เครดิตการวิจัยและพัฒนาคืออะไร?

การวิจัยและพัฒนา (RD) เป็นขั้นตอนของการพัฒนาเทคโนโลยีที่มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นสำหรับธุรกิจเมื่อเปรียบเทียบกับต้นทุนการผลิตสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดตั้งขึ้นอย่างไรก็ตามมันเป็นกิจกรรมที่ขาดไม่ได้หากความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีและการแพทย์จะดำเนินต่อไปสำหรับบางธุรกิจกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาที่กำลังดำเนินอยู่นั้นจำเป็นต่อความเจริญรุ่งเรืองอย่างต่อเนื่องในความพยายามที่จะส่งเสริมและสนับสนุนการพัฒนาใหม่รัฐบาลหลายแห่งเสนอเครดิตการวิจัยและการพัฒนาสำหรับภาษีทั้งบุคคลและธุรกิจ

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเครดิตแตกต่างจากการหักเงินการลดหย่อนภาษีเป็นค่าใช้จ่ายที่หักจากรายได้ก่อนที่จะคำนวณหนี้สินภาษีตัวอย่างเช่นหากบุคคลหรือธุรกิจมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ที่ $ 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) และการหักเงิน $ 15,000 USD การหักเงินจะถูกหักออกจาก AGI เพื่อกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและความรับผิดทางภาษีในทางตรงกันข้ามเครดิตภาษีคือการลดความรับผิดทางภาษีดังนั้นหากความรับผิดทางภาษีอยู่ที่ $ 5,000 USD และมีเครดิตการวิจัยและพัฒนา $ 1,500 USD จากนั้นภาษีจะลดลงเหลือ $ 3,500 USD

ในสหรัฐอเมริการัฐบาลนำเสนอเครดิตการวิจัยและพัฒนาสำหรับกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีในหลายแอปพลิเคชันเช่นการพัฒนาพลังงานความก้าวหน้าทางการแพทย์และการพัฒนายาตามใบสั่งแพทย์ทั่วไปยาสามัญเป็นยาชีวภาพของยาที่ได้รับการอนุมัติจากสำนักงานคณะกรรมการอาหารและยา (FDA) ซึ่งมีสิทธิบัตรหมดอายุเครดิตทั่วไปสำหรับยานี้ไม่ได้ใช้กับการพัฒนายาใหม่รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกามีตัวเลือกที่หลากหลายในการใช้เครดิตและทุกคนที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตการวิจัยและพัฒนาควรคำนวณโดยใช้วิธีการทั้งหมดเพื่อค้นหาว่าจะเป็นประโยชน์มากที่สุด

โดยทั่วไปแล้วสหรัฐฯไม่เสนอเครดิตสำหรับการพัฒนายาใหม่ส่วนใหญ่เนื่องจากกฎหมายสิทธิบัตรอนุญาตให้ บริษัท เภสัชกรรมสิทธิพิเศษสำหรับยาเสพติดใด ๆ ที่พวกเขาพัฒนาเป็นระยะเวลานานพอที่จะชดใช้ค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาและรับผลกำไรอย่างไรก็ตามมีแนวโน้มสำหรับ บริษัท ที่จะทำการวิจัยยาเสพติดสำหรับโรคที่แพร่หลายมากพอที่ความเสี่ยงของพวกเขาจะไม่ชดใช้ค่าใช้จ่ายนั้นเล็กน้อยเป็นผลให้การวิจัยเพียงเล็กน้อยอาจพยายามค้นหาการรักษาโรคหรือเงื่อนไขที่หายากในสหรัฐอเมริกาโรคที่หายากถูกกำหนดให้เป็นเงื่อนไขที่มีผลกระทบต่อคน 200,000 คนหรือน้อยกว่าในประเทศหรือโรคที่มีผลกระทบต่อคนมากกว่า 200,000 คน แต่ก็ไม่สมเหตุสมผลที่จะคาดหวังว่า บริษัท จะกู้คืนค่าใช้จ่ายของพวกเขาเพื่อสนับสนุนการวิจัยประเภทนี้เครดิตการวิจัยและพัฒนาพิเศษที่เรียกว่าเครดิตยาเสพติดเด็กกำพร้าได้รับการพัฒนา

บางรัฐภายในสหรัฐอเมริกายังเสนอเครดิตการวิจัยและการพัฒนาสำหรับกิจกรรมที่กำหนดบางอย่างตัวอย่างเช่นในโคโลราโดเครดิตภาษีเงินได้ RD มีให้สำหรับผู้เสียภาษีที่ลงทุนในการวิจัยและกิจกรรมการทดลองในเขตองค์กรของรัฐเขตองค์กรเป็นพื้นที่ที่มีความหดหู่ทางเศรษฐกิจซึ่งกำหนดโดยรัฐซึ่งมีการรักษาภาษีพิเศษให้กับ บริษัท ที่จะช่วยพัฒนาธุรกิจและสร้างงานในพื้นที่นั้นนอกเหนือจากสหรัฐอเมริกาเครดิตการวิจัยและพัฒนาให้บริการโดยออสเตรเลียออสเตรียแคนาดาฝรั่งเศสเยอรมนีไอร์แลนด์เม็กซิโกเนเธอร์แลนด์นิวซีแลนด์นิวซีแลนด์แอฟริกาใต้และสหราชอาณาจักรในบางกรณีสิ่งเหล่านี้ไม่ได้เป็นเครดิตจริง ๆ แต่ใช้รูปแบบของการหักพิเศษหรือวิธีการเร่งความเร็วในการลงทุนด้านการลงทุนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการวิจัยและพัฒนาในขณะที่ประเทศเสนอเครดิตจริงที่ใช้กับหนี้สินภาษีในบางภูมิภาคเช่นแคนาดาเครดิตที่น่าสนใจที่สุดไปยัง บริษัท ขนาดเล็กและขนาดกลางการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีล่าสุดในฝรั่งเศสส่งผลให้ประเทศนั้นเสนอเครดิตการวิจัยและพัฒนาที่ดีที่สุดสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่ประเทศอื่น ๆ เช่นบราซิลไม่เสนองานวิจัยระดับชาติและ DEเครดิต Velopment แต่มีเครดิต RD อยู่ในระดับรัฐหรือระดับจังหวัด