วิธีการตรวจสอบคืออะไร?

วิธีการตรวจสอบเป็นชุดของกระบวนการหรือขั้นตอนที่ใช้ในการประเมินความเสี่ยงทางการเงินและธุรกิจของ บริษัทการตรวจสอบภายในและภายนอกอาจใช้เพื่อตรวจสอบข้อมูลเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานที่แตกต่างกันของ บริษัทการตรวจสอบโดยทั่วไปทดสอบข้อมูลทางการเงินเพื่อความถูกต้องและความถูกต้องอย่างไรก็ตามการตรวจสอบบางอย่างมุ่งเน้นไปที่แง่มุมที่ไม่ใช่ทางการเงินตัวอย่างเช่นการตรวจสอบความเสี่ยงทางธุรกิจการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของแผนกกับขั้นตอนการดำเนินงานมาตรฐานความแปรปรวนที่พบในระหว่างการตรวจสอบอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อความสามารถของ บริษัท ในการดำเนินธุรกิจวิธีการตรวจสอบมักจะประกอบด้วยสี่ส่วนรวมถึงการประเมินความเสี่ยงเบื้องต้นขั้นตอนการวางแผนขั้นตอนการทดสอบและการประชุมทางออก

การประเมินความเสี่ยงเบื้องต้นปกติเริ่มต้นด้วยการสัมภาษณ์การจัดการ บริษัทการประชุมครั้งนี้มักจะกำหนดความลึกและความกว้างของวิธีการตรวจสอบเนื่องจากการจัดการ บริษัท โดยทั่วไปจะเปิดเผยพื้นที่เสี่ยงสูงสุดของธุรกิจหลังจากการประชุมผู้สอบบัญชีมักจะรวบรวมบันทึกย่อและเขียนข้อตกลงอย่างเป็นทางการโดยสรุปขอบเขตของการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงวิธีการตรวจสอบอาจต้องใช้ภาคผนวกแยกต่างหากไปยังข้อตกลงที่เป็นลายลักษณ์อักษรดั้งเดิมเมื่อขั้นตอนการประเมินความเสี่ยงเบื้องต้นเสร็จสมบูรณ์ผู้ตรวจสอบมักจะเริ่มขั้นตอนการวางแผน

ขั้นตอนการวางแผนของวิธีการตรวจสอบจะแนะนำผู้สอบบัญชีให้กับแต่ละพื้นที่ธุรกิจที่พวกเขาจะทำการตรวจสอบการเดินผ่านมักจะใช้ในระหว่างขั้นตอนของการตรวจสอบเพื่อทำความคุ้นเคยกับผู้ตรวจสอบบัญชีกับพนักงานของ บริษัท และความรับผิดชอบเฉพาะของพวกเขาจุดอ่อนเพิ่มเติมที่ค้นพบโดยผู้สอบบัญชีอาจถูกเพิ่มเข้าไปในข้อตกลงขอบเขตการตรวจสอบดั้งเดิมการจัดการ บริษัท มักจะแนะนำผู้สอบบัญชีให้กับผู้จัดการแผนกทำให้ผู้ตรวจสอบบัญชีสามารถทำการสัมภาษณ์ได้อย่างอิสระโดยไม่มีอิทธิพลเกินควรสิ่งนี้จะช่วยปกป้องความสมบูรณ์ของวิธีการตรวจสอบขั้นตอนการทดสอบโดยปกติจะเริ่มขึ้นเมื่อผู้สอบบัญชีได้ทำการประเมินการวางแผนการตรวจสอบเสร็จสิ้น

ขั้นตอนการทดสอบคือเนื้อสัตว์ของกระบวนการตรวจสอบผู้ตรวจสอบตรวจสอบข้อมูลทางการเงินหรือกระบวนการทางธุรกิจอย่างแข็งขันเพื่อพิจารณาการละเมิดหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) หรือมาตรฐานการดำเนินงานภายในตัวอย่างมักจะนำมาจากกลุ่มข้อมูลขนาดใหญ่และทดสอบโดยผู้สอบบัญชีอย่างอิสระหากความล้มเหลวมากเกินไปเกิดขึ้นในตัวอย่างการทดสอบครั้งแรกวิธีการตรวจสอบอาจต้องการให้ผู้ตรวจสอบบัญชีทดสอบกลุ่มข้อมูลเพิ่มเติมหรือเพียงแค่เขียนตัวอย่างเริ่มต้นเป็นความล้มเหลวหรือการละเมิดมาตรฐานของ บริษัทเมื่อขั้นตอนการทดสอบเสร็จสมบูรณ์ผู้ตรวจสอบมักจะมีการประชุมทางออกกับการจัดการ บริษัท

การประชุมทางออกแสดงถึงขั้นตอนการสรุปของวิธีการตรวจสอบการประชุมครั้งนี้ช่วยให้ผู้ตรวจสอบและการจัดการ บริษัท สามารถตรวจสอบผลการตรวจสอบและหารือเกี่ยวกับการละเมิดหรือความล้มเหลวที่สำคัญที่ค้นพบในระหว่างขั้นตอนการทดสอบความคิดเห็นการตรวจสอบอย่างเป็นทางการมักจะยื่นภายในหนึ่งสัปดาห์ของการประชุมทางออกการตรวจสอบบริษัท อาจเลือกที่จะโต้แย้งผลการตรวจสอบในระหว่างการประชุมทางออกหากการละเมิดมีน้อยหรือไม่มีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับการดำเนินงานโดยรวมของ บริษัทวิธีการตรวจสอบอาจกำหนดให้ บริษัท ต้องมีการตรวจสอบครั้งที่สองหากมีการค้นพบการละเมิดมากเกินไปในระหว่างการตรวจสอบครั้งแรก