นโยบายการตรวจสอบคืออะไร?

นโยบายการตรวจสอบอธิบายมาตรฐานและแนวทางที่ บริษัท ใช้เมื่อทำการตรวจสอบภายในหรือผ่านการตรวจสอบภายนอกโดย บริษัท บัญชีสาธารณะนโยบายนี้ช่วยให้มั่นใจว่านักบัญชีแต่ละคนใน บริษัท รู้และเข้าใจบทบาทของเขาในกระบวนการตรวจสอบอาจมีการจัดทำนโยบายการตรวจสอบเพื่อให้เป็นไปตามแนวทางของหน่วยงานของรัฐตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ถือหุ้นในสหรัฐอเมริกา (สหรัฐอเมริกา) จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการตรวจสอบของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ในปี 2545 ซึ่งเป็นกฎหมายที่รัฐบาลสหรัฐฯวางไว้เพื่อปกป้องนักลงทุนและช่วยป้องกันการฉ้อโกงทางการเงินหรือเรื่องอื้อฉาวบริษัท ในสหรัฐอเมริกาจะต้องใช้ บริษัท บัญชีสาธารณะที่ได้รับการอนุมัติสำหรับการตรวจสอบสาธารณะโดยคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชี บริษัท มหาชน (PCAOB)มีกลุ่มที่คล้ายกันในประเทศอื่น ๆ เช่นคณะกรรมการการตรวจสอบบัญชี (APB) และสภาการรายงานทางการเงิน (FRC) ในสหราชอาณาจักร

บริษัท ที่พัฒนานโยบายการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจทำตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยการค้าสมาคมหรือหน่วยงานของรัฐการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบทำให้มั่นใจได้ว่า บริษัท กำลังปฏิบัติตามมาตรฐานเฉพาะเพื่อรักษาใบรับรองหรือใบอนุญาตสำหรับการดำเนินธุรกิจของพวกเขาสมาคมอาชีวอนามัยและความปลอดภัย (OSHA) ในสหรัฐอเมริกาหรือองค์กรที่คล้ายกันเช่นใช้การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบเพื่อให้แน่ใจว่าสมาชิกของพวกเขารักษากระบวนการปฏิบัติงานที่มีคุณภาพบริษัท อาจต้องใช้นโยบายการตรวจสอบเมื่อคงไว้ซึ่งนโยบายการประกันความรับผิดทั่วไปหรือการรับประกันพันธบัตร

นโยบายการตรวจสอบเกี่ยวกับฟังก์ชั่นภายในโดยทั่วไปจะสรุปฟังก์ชั่นการบัญชีที่เฉพาะเจาะจงได้รับการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภายในและพนักงานคนใดที่จะทำการตรวจสอบการตรวจสอบภายในมักจะเป็นกระบวนการนอกระบบที่ใช้เพื่อการจัดการธุรกิจผู้จัดการ บริษัท และผู้จัดการบัญชีอาจใช้การตรวจสอบภายในเพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมเฉพาะที่จำกัดความสามารถของพนักงานในการทุจริตการยักยอกเงินหรือการละเมิดกระบวนการบัญชีการเงินของ บริษัท

นโยบายการตรวจสอบภายนอกอาจแตกต่างจากนโยบายการตรวจสอบภายในการตรวจสอบภายนอกมักจะเป็นกระบวนการบัญชีอย่างเป็นทางการหมายถึงการรับรองนักลงทุนภายนอกหรือผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเกี่ยวกับสุขภาพทางการเงินโดยรวมของ บริษัทโดยทั่วไปแล้วนโยบายการตรวจสอบภายนอกจะรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท บัญชีสาธารณะที่ดำเนินการตรวจสอบซึ่งกระบวนการจะได้รับการตรวจสอบการควบคุมภายในที่จะได้รับการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบบัญชีและความถี่ของการตรวจสอบภายนอกนโยบายการตรวจสอบอาจให้แนวทางสำหรับการตรวจสอบการแก้ไขซึ่งเป็นประเภทการตรวจสอบอย่างเป็นทางการที่ใช้ในการตรวจสอบการตรวจสอบภายนอกที่ล้มเหลวก่อนหน้านี้

นโยบายการตรวจสอบอาจรวมถึงคำจำกัดความหรือคำแนะนำสำหรับผู้ตรวจสอบบัญชีข้อมูลการบัญชีของ บริษัทคำจำกัดความและคำแนะนำเหล่านี้มักจะเป็นไปตามมาตรฐานอุตสาหกรรมการบัญชีที่กำหนดโดย บริษัท บัญชีสาธารณะต่างๆหากไม่มีข้อกำหนดของรัฐบาลภายนอก บริษัท โดยทั่วไปอาจพัฒนานโยบายการตรวจสอบเพื่อกำหนดมาตรฐานความสำคัญภายในและคำแนะนำเฉพาะสำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาดดังกล่าว