การประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบคืออะไร?

การประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบเป็นขั้นตอนในกระบวนการวางแผนการตรวจสอบในระหว่างการประเมินผู้สอบบัญชีกำหนดโอกาสในการตรวจสอบความเสี่ยงซึ่งหมายถึงความเป็นไปได้ในการบันทึกความเห็นที่ไม่เหมาะสมเกี่ยวกับการตรวจสอบอันเป็นผลมาจากการแสดงที่ผิดพลาดในเอกสารทางการเงินที่ตรวจสอบการประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบเป็นส่วนหนึ่งของชุดการควบคุมที่ใช้ในการจัดการความสมบูรณ์ของการตรวจสอบและเพื่อพิจารณาว่าควรดำเนินการตรวจสอบเมื่อใดและอย่างไรเครื่องมือที่มีค่าเมื่อใช้ภายในในระหว่างการตรวจสอบ บริษัท สามารถระบุปัญหาทางการเงินเช่นเงินทุนที่พวกเขาไม่ควรเป็นตัวเลขที่ผิดปกติสัญญาณของการฉ้อโกงหรือการโจรกรรมและอื่น ๆการตรวจสอบใช้เพื่อควบคุมต้นทุนเพื่อให้แน่ใจว่าการบัญชีนั้นถูกต้องและเพื่อให้พนักงานรับผิดชอบต่อกิจกรรมของพวกเขาสามารถดำเนินการได้ทั่วทั้ง บริษัท หรือในแผนกเฉพาะ

ความเสี่ยงจากการตรวจสอบประกอบด้วยองค์ประกอบหลายอย่างอย่างแรกคือโอกาสที่การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงจะทำในเอกสารทางการเงินประการที่สองคือความเสี่ยงที่การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงจะไม่ถูกควบคุมโดยการควบคุมภายในและข้อที่สามคือการแสดงข้อมูลที่ผิดพลาดจะไม่ถูกจับโดยผู้สอบบัญชีส่วนประกอบเหล่านี้ได้รับการตรวจสอบในระหว่างการประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบเพื่อให้ได้คะแนนตัวเลขซึ่งสามารถใช้ในการตัดสินใจเกี่ยวกับกระบวนการตรวจสอบ

หากความเสี่ยงการตรวจสอบสูงอาจบ่งบอกว่าการตรวจสอบควรดำเนินการบ่อยขึ้นเพื่อเพิ่มขึ้นโอกาสที่ข้อผิดพลาดและการแสดงช่องข้อผิดพลาดจะถูกจับความเสี่ยงในการตรวจสอบสูงอาจชี้ให้เห็นว่าอาจถึงเวลาที่จะเปลี่ยนปัจจัยบางอย่างเพื่อลดความเสี่ยงตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีสามารถแนะนำการเปลี่ยนแปลงการควบคุมภายในซึ่งจะลดความเสี่ยงโดยการเพิ่มโอกาสในการจับการแสดงข้อมูลที่ไม่ถูกต้องภายใน

การตรวจสอบตามความเสี่ยงเป็นวิธีการจัดการการตรวจสอบซึ่งได้รับแจ้งจากการประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าการประเมินไม่ใช่การตรวจสอบการตรวจสอบยังคงต้องทำให้เสร็จสมบูรณ์โดยคำนึงถึงผลการประเมินความเสี่ยงการตรวจสอบในใจ

นอกเหนือจากการมีค่าสำหรับการบัญชีภายในการตรวจสอบปกติอาจเป็นประโยชน์จากมุมมองความสัมพันธ์กับลูกค้าผู้คนมักจะไว้วางใจธุรกิจที่ดำเนินการตรวจสอบเป็นประจำมากขึ้นเนื่องจากการตรวจสอบแสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นต่อมาตรฐานทางจริยธรรมในบางภูมิภาคการตรวจสอบภายในและความโปร่งใสในกระบวนการตรวจสอบอาจเป็นสิ่งจำเป็นตามกฎหมายของ บริษัท ที่ต้องการซื้อขายสาธารณะ