การจัดการการตรวจสอบคืออะไร?

การตรวจสอบเป็นกระบวนการตรวจสอบอย่างเป็นทางการโดยบุคคลที่สามอิสระการจัดการการตรวจสอบหมายถึงกระบวนการหรือระบบโดยรวมที่ใช้ในการระบุขอบเขตของการตรวจสอบกำหนดทรัพยากรที่เหมาะสมสร้างรายการตรวจสอบการตรวจสอบและตรวจสอบเอกสารการรวบรวมหลักฐานทั้งหมดประเภทของการตรวจสอบที่พบบ่อยที่สุดคือการตรวจสอบทางการเงินในระหว่างที่รายละเอียดของการทำธุรกรรมทางการเงินได้รับการวิจัยและตรวจสอบความถูกต้องและความสมบูรณ์การตรวจสอบสามารถดำเนินการในกระบวนการหรือระบบใด ๆ ที่มีกระบวนการหรือนโยบายที่กำหนดไว้ธุรกรรมหรือข้อมูลจริงถูกนำไปเปรียบเทียบกับนโยบายเพื่อกำหนดระดับของการปฏิบัติตาม

กระบวนการจัดการการตรวจสอบเป็นความรับผิดชอบหลักของหัวหน้าผู้ตรวจสอบอาวุโสหรือหัวหน้าแผนกตรวจสอบเขาหรือเธอได้รับมอบหมายให้เป็นบุคคลหรือแผนกภายในที่ได้รับการคัดเลือกสำหรับการตรวจสอบในหลาย ๆ องค์กรผู้ตรวจสอบอาวุโสพบกันเป็นประจำเพื่อตรวจสอบโครงการที่กำลังจะมาถึงและการตรวจสอบงานและพิจารณาว่าจะแบ่งงานอย่างไร

ผู้สอบบัญชีอาวุโสพบกับลูกค้าตรวจสอบวัตถุประสงค์ของเขาหรือเธอและสร้างขอบเขตการตรวจสอบเอกสารนี้ระบุพื้นที่ของการตรวจสอบอย่างชัดเจนกรอบเวลาที่คาดหวังการจัดสรรทรัพยากรในระดับสูงและการเข้าถึงที่จำเป็นตัวอย่างเช่นในการตรวจสอบทางการเงินขอบเขตจะถูก จำกัด การทำธุรกรรมทางการเงินที่รวมอยู่หรือมีผลกระทบต่องบการเงินโดยทั่วไปแล้วการปฏิบัติด้านสุขภาพและความปลอดภัยจะไม่รวมอยู่

ขั้นตอนต่อไปในการจัดการการตรวจสอบคือการทบทวนงานที่ต้องทำให้เสร็จสิ้นเวลาที่กำหนดเวลาที่ขัดแย้งกันและความพร้อมใช้งานของพนักงานในกรณีส่วนใหญ่มีช่างเทคนิคการตรวจสอบและผู้สอบบัญชีหนึ่งหรือสองคนที่จะรายงานโดยตรงต่อผู้สอบบัญชีอาวุโสเขาหรือเธอจะสร้างแผนการตรวจสอบและมอบหมายงานที่แตกต่างให้กับพนักงานในระดับที่เหมาะสม

รายการตรวจสอบการตรวจสอบเป็นเครื่องมือการจัดการการตรวจสอบที่สร้างขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนตรวจสอบเอกสารนี้ได้รับการจัดการโดยผู้สอบบัญชีอาวุโสและอัปเดตเมื่องานได้รับมอบหมายเริ่มต้นเสร็จสมบูรณ์ตรวจสอบและสรุปขนาดของรายการตรวจสอบอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับขอบเขตการตรวจสอบ แต่มักจะมีขั้นต่ำ 25 รายการที่จะเสร็จสิ้น

องค์ประกอบสำคัญของการจัดการการตรวจสอบคือการควบคุมกระบวนการเมื่อแต่ละรายการในรายการตรวจสอบการตรวจสอบเสร็จสิ้นสมาชิกในทีมจะให้ผู้ตรวจสอบบัญชีอาวุโสพร้อมหลักฐานการทดสอบข้อสรุปและรายงานสรุปเอกสารเหล่านี้เป็นพื้นฐานของไฟล์การตรวจสอบและใช้เพื่อสนับสนุนข้อความหรือข้อสรุปใด ๆ ที่รวมอยู่ในความเห็นการตรวจสอบขั้นสุดท้าย