การหมุนเวียนเงินสดคืออะไร?

การหมุนเวียนเงินสดเป็นอัตราส่วนประสิทธิภาพที่ช่วยให้ บริษัท สามารถกำหนดวิธีการใช้เงินสดในการสร้างยอดขายได้อย่างไรสูตรแบ่งรายได้จากการขายโดยยอดเงินสดเฉลี่ยในช่วงเวลาที่กำหนดงบการเงินสิ้นเดือนมีข้อมูลที่จำเป็นในการคำนวณตัวเลขนี้คืองบกำไรขาดทุนและงบดุลโดยพื้นฐานแล้วสูตรการหมุนเวียนเงินสดบอก บริษัท ว่า บริษัท ต้องผ่านยอดเงินสดเป็นจำนวนเท่าใดสำหรับระยะเวลาไม่ว่าจะเป็นรายเดือนหรือรายปีนักบัญชีมักใช้สูตรเพื่อช่วยสร้างงบประมาณสำหรับการประเมินและควบคุมการดำเนินธุรกิจ

รายได้จากการขายเป็นจำนวนง่ายในการคำนวณส่วนแรกของงบกำไรขาดทุนแสดงรายได้จากการขายสำหรับงวดจำนวนรายได้ทั้งหมดแสดงถึงตัวเศษสำหรับสูตรการหมุนเวียนเงินสดยอดเงินสดเฉลี่ยใช้เวลาเพิ่มขึ้นเล็กน้อยในการคำนวณยอดเงินสดเริ่มต้นของ บริษัท และการสิ้นสุดยอดคงเหลือเงินสดหารด้วยสองจะส่งผลให้ยอดเงินสดเฉลี่ยเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลา

ตัวอย่างเช่น บริษัท มีรายรับจากการขาย 325,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) และยอดเงินสดเฉลี่ย 50,000 ดอลลาร์สหรัฐในเดือนตุลาคมการใช้สูตรการหมุนเวียนเงินสดการหมุนเวียนของ บริษัท คือ 6.5 ซึ่งหมายความว่า บริษัท ถูกเผาผ่านยอดเงินสดมากกว่าหกครั้งในระหว่างเดือนเงินสดที่ใช้ไปมากที่สุดจ่ายค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการดำเนินงานซื้อสินค้าคงคลังเพื่อผลิตหรือขายและจ่ายพนักงานสำหรับการทำงานในธุรกิจตัวอย่างนี้จะถือเป็นจริงหากใช้สูตรสำหรับตัวเลขประจำปีผลลัพธ์ประจำปีจะมีจำนวนมากขึ้น

บริษัท สามารถใช้สูตรการหมุนเวียนเงินสดเพื่อตรวจสอบว่าพวกเขาใช้เงินสดมากหรือน้อยในการดำเนินงานปกติหรือไม่ตัวอย่างเช่นตัวอย่างก่อนหน้านี้ส่งผลให้มีการหมุนเวียนเงินสด 6.5 สำหรับเดือนตุลาคมหากเดือนกันยายนมียอดขาย $ 310,000 USD และอัตราการหมุนเวียน 5.5 นักบัญชีจะต้องพิจารณาว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนเพิ่มอีก 1.0 เป็นที่ยอมรับได้ว่าจะได้รับยอดขายเพิ่มอีก 15,000 ดอลลาร์หรือไม่ดังนั้นการใช้อัตราส่วนนี้จะช่วยกำหนดการใช้เงินสดอย่างมีประสิทธิภาพหากค่าใช้จ่ายเงินสดเพิ่มเติมสำหรับเดือนตุลาคมมีมากเกินไปนักบัญชีจะต้องพบว่ามีความไร้ประสิทธิภาพอยู่ที่ใดในธุรกิจ

อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินสดเป็นเครื่องมือมาตรฐานเช่นกันบริษัท สามารถเปรียบเทียบการใช้เงินสดกับมาตรฐานอุตสาหกรรมหรือคู่แข่งชั้นนำการเปรียบเทียบบ่งชี้ว่า บริษัท ใดมีประสิทธิภาพมากกว่าเมื่อใช้เงินสดหาก บริษัท มีอัตราส่วนการหมุนเวียนเงินสดต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมปัญหาอาจมีอยู่ในธุรกิจอัตราส่วนทำงานได้ดีเป็นเกณฑ์มาตรฐานเนื่องจากจะเปลี่ยนข้อมูลการบัญชีมาตรฐานเป็นสถิติที่ใช้งานได้ทำให้การเปรียบเทียบเป็นไปได้