งบกระแสเงินสดคืออะไร?

งบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินที่ติดตามการเปลี่ยนแปลงในงบดุลและการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลต่อยอดเงินสดของ บริษัท อย่างไรในสหรัฐอเมริกา บริษัท ส่วนใหญ่ใช้วิธีการบัญชีคงค้างวิธีนี้บันทึกธุรกรรมทางการเงินตามที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงว่าเมื่อใดที่เงินสดเปลี่ยนไประหว่างคู่สัญญาที่เกี่ยวข้องในการทำธุรกรรมงบกระแสเงินสดถูกใช้ในวิธีการบัญชีคงค้างเพื่อแก้ไขการขาดการรายงานเงินสดที่ถูกต้องงบกระแสเงินสดมีบทบาทสำคัญสำหรับผู้ใช้ภายในและภายนอกของงบการเงิน

ผู้ใช้งบการเงินภายในรวมถึงบุคลากรบัญชีผู้จัดการและผู้บริหาร บริษัทงบกระแสเงินสดช่วยให้ผู้ใช้เหล่านี้มีความสามารถในการดูว่า บริษัท สร้างเงินสดได้ดีเพียงใดและจำเป็นต้องใช้เงินสดเท่าใดสำหรับการใช้งานในอนาคตผู้ใช้งบการเงินภายนอกรวมถึงผู้ให้กู้เจ้าหนี้นักลงทุนและผู้ถือหุ้นบุคคลเหล่านี้มีความสนใจในกระแสเงินสดเนื่องจากพวกเขาอาจให้ยืมหรือลงทุนเงินทุนในธุรกิจเพื่อสร้างผลตอบแทนในอนาคตบริษัท ที่มีกระแสเงินสดติดลบมักจะแสดงถึงการลงทุนที่ไม่ดีเนื่องจากการดำเนินธุรกิจไม่สามารถสร้างเงินสดได้เพียงพอที่จะจ่ายสำหรับการดำเนินธุรกิจ

งบกระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วนหลัก: กิจกรรมการดำเนินงานการลงทุนและการจัดหาเงินทุนกิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงกิจกรรมปกติที่สร้างหรือใช้จ่ายเงินสดให้กับ บริษัทเงินสดจากรายได้จากการขายดอกเบี้ยจากการลงทุนเงินปันผลจากการลงทุนในตราสารทุนหรือหลักทรัพย์การชำระเงินให้กับผู้ขายและการชำระเงินให้กับพนักงานทุกคนเป็นตัวแทนของกิจกรรมการดำเนินงานกระแสเงินสด

กิจกรรมการลงทุนกระแสเงินสดรวมถึงการซื้อสินทรัพย์สินเชื่อแก่ซัพพลายเออร์หรือลูกค้าและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องเพื่อการควบรวมหรือซื้อกิจการการซื้อสินทรัพย์รวมถึงที่ดินอุปกรณ์หรืออาคารและสิ่งอำนวยความสะดวกบริษัท ขนาดเล็กอาจไม่มีกิจกรรมการลงทุนจำนวนมากในงบกระแสเงินสดเนื่องจากพวกเขามักจะไม่มียอดเงินทุนสูงสำหรับการลงทุน

กิจกรรมทางการเงินรวมถึงกระแสเงินสดที่ได้รับจากนักลงทุนธนาคารหรือผู้ถือหุ้นการไหลออกของเงินสดรวมถึงการจ่ายเงินปันผลในหุ้นของ บริษัท และการชำระเงินสำหรับหนี้สินระยะยาวหรือการจัดหาเงินทุนการชำระเงินกู้ที่สำคัญหรือการซื้อหุ้นใหม่เป็นตัวอย่างของการไหลออกทางการเงินบริษัท อาจใช้สองรูปแบบที่แตกต่างกันสำหรับการนำเสนองบกระแสเงินสดภายใต้กฎการบัญชีปัจจุบัน

วิธีการโดยตรงจะเตรียมงบโดยแสดงรายการกระแสเงินสดและการไหลออกที่สำคัญทั้งหมดวิธีนี้เป็นงบกระแสเงินสดที่พบบ่อยที่สุดที่ บริษัท ใช้มันนำเสนองบรายละเอียดและข้อมูลสำหรับผู้ใช้งบการเงินภายในและภายนอกวิธีกระแสเงินสดทางอ้อมเริ่มต้นด้วยการแสดงรายการรายได้สุทธิในปัจจุบันและปรับตัวเลขนี้สำหรับกระแสเงินสดและการไหลออกทั้งหมดวิธีนี้ใช้ในการแปลงงบกำไรขาดทุนสุทธิเป็นวิธีการพื้นฐานเงินสดงบกำไรขาดทุน