วิธีกระแสเงินสดโดยตรงคืออะไร?

วิธีกระแสเงินสดโดยตรงเป็นรูปแบบการเตรียมการสำหรับงบกระแสเงินสดคำแถลงนี้เป็นหนึ่งในสามงบการเงินที่สำคัญที่จัดทำและออกโดย บริษัทภายใต้วิธีกระแสเงินสดโดยตรง บริษัท ใช้ใบเสร็จรับเงินจริงและเอกสารอื่น ๆ เพื่อแสดงการเคลื่อนไหวทั้งหมดของเงินสดภายใน บริษัทโดยทั่วไปแล้ววิธีการโดยตรงเป็นวิธีที่ต้องการสำหรับการเตรียมงบกระแสเงินสดตามการบัญชีและหน่วยงานของรัฐ

งบกระแสเงินสดรวมถึงสามส่วน: การดำเนินงานการลงทุนและการจัดหาเงินทุนแต่ละส่วนมีข้อมูลเฉพาะที่นำมาจากงบการเงินอื่น ๆ ของ บริษัทกิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงการรับเงินสดจากรายได้และการไหลออกของเงินสดที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในระยะเวลาบัญชีที่เฉพาะเจาะจงกิจกรรมการลงทุนรวมถึงใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินจากการขายและการซื้อสินทรัพย์ระยะยาวกิจกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับใบเสร็จรับเงินจากการกู้ยืมเงินหรือการออกหุ้นสามัญและการไหลออกที่เกิดขึ้นจากการชำระคืนเงินที่ยืมมาและการจ่ายเงินปันผลให้กับนักลงทุน

ภายใต้วิธีกระแสเงินสดโดยตรงแต่ละส่วน mdash;การดำเนินงานการลงทุนและการจัดหาเงินทุน mdash;แสดงรายการกระแสเงินสดทั้งหมดก่อนตามด้วยการไหลออกของเงินสดคำอธิบายสั้น ๆ ให้ข้อมูลเกี่ยวกับลักษณะของการเคลื่อนไหวเงินสดที่ด้านล่างของคำสั่งยอดรวมจากแต่ละส่วนให้การเพิ่มขึ้นหรือลดลงของเงินสดสำหรับเดือนยอดรวมนี้จะถูกเพิ่มเข้าไปในยอดคงเหลือเริ่มต้นของงบกระแสเงินสดยอดเงินคงเหลือนี้แสดงถึงยอดเงินที่สิ้นสุดจากงบกระแสเงินสดของเดือนก่อนหน้าผลรวมที่เกิดขึ้นระบุว่าเงินสดทั้งหมดที่เกิดขึ้นสำหรับระยะเวลาบัญชีทั้งหมดมักจะเป็นปีปฏิทินปัจจุบัน

การทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดบางอย่างอาจไปในงบกระแสเงินสดวัตถุประสงค์ของรายการเหล่านี้คือการแจ้งผู้ใช้งบการเงินเกี่ยวกับการทำธุรกรรมอื่น ๆ ที่อาจเกี่ยวข้องกับเงินสดในอนาคตวิธีการไหลเงินสดโดยตรงช่วยให้ข้อมูลนี้อยู่ด้านล่างของคำสั่งการทำธุรกรรมเหล่านี้มักจะเรียกว่ากิจกรรมการลงทุนที่ไม่ใช่เงินสดและการจัดหาเงินทุนตัวอย่างของการทำธุรกรรมเหล่านี้รวมถึงการออกพันธบัตรสำหรับสินทรัพย์ระยะยาวโดยได้รับการจำนองสำหรับอาคารหรือธุรกรรมที่คล้ายกัน

การรายงานกระแสเงินสดในงบแยกต่างหากเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อ บริษัท ใช้วิธีการบัญชีตามเงินคงค้างบันทึกการบัญชีสะสมธุรกรรมตามที่เกิดขึ้นซึ่งไม่ได้อธิบายถึงการเคลื่อนไหวของเงินสดในธุรกิจเนื่องจาก บริษัท ส่วนใหญ่ใช้วิธีการบัญชีคงค้างวิธีการไหลเงินสดโดยตรงช่วยให้ บริษัท จัดการเงินสดอีกเหตุผลหนึ่งสำหรับงบกระแสเงินสดคือ บริษัท สามารถรายงานผลขาดทุนสุทธิเป็นเวลาหนึ่งปี แต่ยังมีกระแสเงินสดบวกสิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดบางอย่าง mdash;โดยทั่วไปค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่าย mdash;ไม่เกี่ยวข้องกับเงินสด แต่ส่งผลเสียต่องบกำไรขาดทุน