ในการบัญชีการควบคุมภายในคืออะไร?

การควบคุมภายในเป็นระบบของกฎและขั้นตอนที่องค์กรจัดตั้งขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความน่าเชื่อถือของการรายงานทางการเงินประสิทธิภาพและประสิทธิภาพของการดำเนินงานและการปฏิบัติตามกฎระเบียบข้อบังคับและกฎหมายที่เกี่ยวข้องการควบคุมภายในมีการคิดค้นและดำเนินการไม่เพียง แต่โดยกรรมการขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความเป็นผู้นำและผู้จัดการด้วยแม้ว่าพวกเขาจะได้รับการออกแบบมาเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์จำนวนหนึ่ง แต่การควบคุมภายในนั้นมุ่งเน้นไปที่กิจกรรมทางการเงินขององค์กรเป็นหลักระบบการควบคุมภายในที่ได้รับการออกแบบอย่างเหมาะสมในการดำเนินงานขององค์กรสามารถป้องกันการจัดการที่ผิดพลาดและผิดพลาดรวมถึงการยักยอกเงินการฉ้อโกงและการโจรกรรม

คุณลักษณะที่เข้าใจกันโดยทั่วไปคือการทำงานที่ผิดพลาดคือการทำงานที่ประสบความสำเร็จมากที่สุดคนที่น้อยลงที่ตระหนักถึงมันมากเท่าไหร่โอกาสแห่งความสำเร็จก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้นยิ่งคนที่ตระหนักถึงความเป็นไปได้ก็มากเท่าไหร่ก็ยิ่งเกิดความล้มเหลวหรือยับยั้งตัวอย่างเช่นมันอาจจะค่อนข้างง่ายสำหรับผู้ทำบัญชีที่จะเขียนการตรวจสอบการฉ้อโกงหากจำเป็นต้องมีลายเซ็นเพียงอันเดียว แต่ถ้าต้องการสองครั้งมันทำให้การโจรกรรมยากขึ้นมาก

หนึ่งในวิธีการควบคุมภายในที่ง่ายที่สุดการแยกหน้าที่ของบุคคลที่เกี่ยวข้องในกิจกรรมทางการเงินตัวอย่างเช่นองค์กรส่วนใหญ่ต้องการลายเซ็นสองลายเซ็นในการตรวจสอบหรือในการตรวจสอบที่เกินจำนวนที่แน่นอนซึ่งทำให้มั่นใจได้ว่าการตรวจสอบไม่สามารถเขียนโดยบุคคลหนึ่งได้ตามต้องการเมื่อการตรวจสอบเป็นเครื่องจักรหรือพิมพ์คอมพิวเตอร์ผู้ที่รับผิดชอบในการพิมพ์เช็คไม่ควรลงชื่อ (หรือใช้ลายเซ็นเชิงกล) Emdash;งานนั้นควรได้รับมอบหมายให้บุคคลอื่นเมื่อเช็คถูกเขียนไว้ในการชำระเงินสำหรับการรับสินค้าระบบควบคุมภายในควรกำหนดให้ก่อนที่จะมีการเขียนเช็คการชำระเงินเอกสารของใบเสร็จรับเงินการจัดส่งจะถูกจับคู่กับใบแจ้งหนี้กฎง่ายๆนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าผู้ที่รับผิดชอบในการชำระเงินสามารถมั่นใจได้ว่าสินค้าได้รับจริงในสภาพดีแม้ว่าสถานที่รับจะถูกลบออกจากสำนักงานการเงินหากคนอื่นต้องลงนามในการตรวจสอบมันจะมาพร้อมกับเอกสารทั้งหมดซึ่งจะได้รับการตรวจสอบก่อนที่จะมีการลงนามในการตรวจสอบและส่งไปยังผู้ขาย

องค์ประกอบที่ไม่เป็นที่นิยมของระบบควบคุมภายในจำนวนมากคือข้อห้ามของความสัมพันธ์ส่วนตัวรวมถึงการแต่งงานระหว่างพนักงานในแผนกบริการทางการเงินและแผนกอื่น ๆหากมีความสัมพันธ์ส่วนตัวเกิดขึ้นระหว่างการพูดว่าใครบางคนในบัญชีเจ้าหนี้และใครบางคนในคลังสินค้าเราคาดว่าจะลาออกและหางานทำที่อื่นเพื่อหลีกเลี่ยงแม้แต่การปรากฏตัวของความไม่เหมาะสมบริษัท ที่เป็นเจ้าของมีการควบคุมภายในที่ต้องมีการตรวจสอบเป็นระยะโดย บริษัท บัญชีภายนอกรวมถึงแผนกตรวจสอบภายในที่เรียกเก็บเงินกับการตรวจสอบการทำธุรกรรมทางการเงินและการดำเนินงานอื่น ๆ เป็นประจำดำเนินการอย่างถูกต้องการตรวจสอบบุคคลที่สามและภายในเหล่านี้จะตรวจสอบ บริษัท อย่างละเอียดวิเคราะห์ขั้นตอนจากมุมมองของการควบคุมภายในและการสำรวจธุรกรรมเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาเป็นตัวแทน

ระบบการควบคุมภายในไม่ได้ จำกัด กิจกรรมทางการเงิน แต่ขยายไปยังพื้นที่อื่น ๆ ของการดำเนินงานของ บริษัท เพื่อช่วยให้แน่ใจว่าพวกเขาจะเกิดขึ้นตามที่คาดไว้“ การควบคุมคุณภาพ” และ“ การประกันคุณภาพ” เป็นกลไกการควบคุมการปฏิบัติงานที่ทำงานเพื่อให้แน่ใจว่าทุกอย่างตั้งแต่การติดฉลากไปจนถึงแมวน้ำรักษาความปลอดภัยไปจนถึงส่วนผสมนั้นเป็นไปตามที่แสดงกลไกการควบคุมสินค้าคงคลังช่วยปกป้อง บริษัท จากการสูญเสียเนื่องจากการโจรกรรมและเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยไม่เพียง แต่ป้องกันไม่ให้บุคลากรที่ไม่ได้รับอนุญาตออกจากโรงงานเท่านั้นDures and Practices ได้รับความสำคัญมากขึ้นในสหรัฐอเมริกาในปี 2545 ด้วยการออกกฎหมายของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ที่มีชื่อว่าพระราชบัญญัติการปฏิรูปบัญชีและการคุ้มครองนักลงทุนของ บริษัท มหาชนประกาศใช้ในการตอบสนองต่อเรื่องอื้อฉาวขององค์กรและการบัญชีจำนวนหนึ่งมันทำให้มีความรับผิดชอบต่อผู้บริหารของ บริษัท ที่ถือหุ้นต่อสาธารณะมากขึ้นตัวอย่างเช่นผู้บริหารของ บริษัท ลงนามในรายงานประจำปีของ บริษัท เป็นประจำSarbanes-Oxley ถือพวกเขารับผิดชอบต่อเนื้อหาที่ไม่ถูกต้องผู้บริหารเหล่านั้นจึงมีแรงจูงใจเป็นพิเศษในการใช้ระบบการควบคุมภายในอย่างละเอียดเพื่อให้แน่ใจว่ารายงานความน่าเชื่อถือของพวกเขา