เอกสารการทำงานของการตรวจสอบบัญชีเป็นเอกสารที่เตรียมและยื่นโดยผู้สอบบัญชีเพื่อเป็นหลักฐานของกระบวนการตรวจสอบ เอกสารจะรวมถึงข้อมูลมาตรฐานที่กำหนดโดยมาตรฐานการตรวจสอบระดับชาติเพื่อพิสูจน์ว่ามีการวางแผนการตรวจสอบอย่างถูกต้องและดำเนินการอย่างเหมาะสมขั้นตอนการทำงานภาคสนามนั้นเหมาะสมและปฏิบัติตามและมีหลักฐานเพียงพอที่จะสนับสนุนความเห็นในการตรวจสอบ บริษัท บัญชีส่วนใหญ่จะเก็บกระดาษท การดำเนินการทางกฎหมายใด ๆ ที่ออกมาเนื่องจากผลการตรวจสอบอาจทำให้ บริษัท ต้องพิสูจน์ว่ากระบวนการตรวจสอบของ บริษัท นั้นเพียงพอและเหมาะสม เอกสารอื่น ๆ อาจรวมอยู่ในเอกสารการทำงานมาตรฐาน
การตรวจสอบทั้งหมดจะเป็นไปตามแผนเฉพาะก่อนขั้นตอนงานภาคสนาม บริษัท บัญชีและ / หรือผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องนำเสนอข้อมูลแก่ลูกค้าเกี่ยวกับแผนการตรวจสอบที่แนะนำ แผนจะกำหนดขนาดและขอบเขตสำหรับบทความเพื่อให้แน่ใจว่าผู้สอบบัญชีเลือกตัวอย่างเอกสารทางบัญชีที่เหมาะสม เอกสารการวางแผนมักจะแสดงรายละเอียดขั้นตอนต่าง ๆ เพื่อเลือกตัวอย่างเนื่องจากนี่เป็นส่วนสำคัญของกระบวนการวางแผนการตรวจสอบ การไม่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับกระบวนการสุ่มตัวอย่างอาจส่งผลให้ไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าเหตุใดผู้ตรวจสอบรู้สึกว่าตัวอย่างของพวกเขาเป็นภาพตัวแทนของข้อมูลการบัญชีของลูกค้า
การตรวจสอบต้องมีการควบคุมอย่างเพียงพอโดยหัวหน้าผู้ตรวจสอบบัญชีหรือหุ้นส่วนจาก บริษัท บัญชี การตรวจสอบส่วนใหญ่จะกำหนดให้หัวหน้างานลงชื่อในเอกสารการตรวจสอบทั้งหมด ลายเซ็นนี้ให้ความมั่นใจว่าทุกขั้นตอนดำเนินการอย่างถูกต้องเพื่อตรวจสอบแผ่นงานลูกค้าวารสารบัญชีแยกประเภทหรือเอกสารอื่น ๆ ตามมาตรฐานการตรวจสอบที่เหมาะสม หัวหน้าผู้ตรวจประเมินอาจต้องทำการตัดสินใจเกี่ยวกับการเลือกตัวอย่างที่สองสำหรับการทดสอบหรือเขียนบันทึกในเอกสารเพื่อให้คำอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระบวนการตรวจสอบภาคสนาม ความล้มเหลวในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับการกำกับดูแลที่เพียงพอของการตรวจสอบอาจทำให้การตรวจสอบบัญชีทั้งหมดและ บริษัท บัญชีภายใต้ถูกลงโทษอย่างหนัก เอกสารงานตรวจสอบที่จัดทำโดยบุคคลที่ไม่มีคุณสมบัติมักไม่สามารถสนับสนุนความคิดเห็นการตรวจสอบขั้นสุดท้าย
เนื่องจากช่วงงานภาคสนามมักเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดของกระบวนการตรวจสอบเอกสารการตรวจสอบส่วนใหญ่จะมาจากกระบวนการนี้ เอกสารการทำงานทั้งหมดที่จัดทำโดยผู้สอบบัญชีที่ทำงานเกี่ยวกับการตรวจสอบจะอยู่ในหมวดหมู่นี้ ลูกค้าส่วนใหญ่จะทำสำเนาเอกสารทางบัญชีของพวกเขาสำหรับช่วงเวลาที่เลือกโดยผู้สอบบัญชี เอกสารเหล่านี้จะกลายเป็นสมบัติของ บริษัท บัญชี ผู้สอบบัญชีจะทดสอบเอกสารเหล่านี้เพื่อความถูกต้องและสร้างไฟล์เพื่อเก็บเอกสารเหล่านี้ไว้ในที่จัดเก็บข้อมูลของ บริษัท บัญชี โดยปกติผู้ตรวจสอบบัญชีตะกั่วจะสร้างไฟล์และให้ภาพรวมของเอกสารการตรวจสอบเพื่อให้ง่ายต่อการตรวจสอบโดยบุคคลที่ไม่ได้ทำงานกับการตรวจสอบ
