เอกสารการทำงานของการตรวจสอบคืออะไร?

เอกสารการทำงานของการตรวจสอบเป็นตัวแทนของเอกสารที่จัดทำและยื่นโดยผู้สอบบัญชีเป็นหลักฐานของกระบวนการตรวจสอบเอกสารจะรวมถึงข้อมูลมาตรฐานที่ต้องการโดยมาตรฐานการตรวจสอบระดับชาติเพื่อพิสูจน์ว่ามีการวางแผนการตรวจสอบอย่างเหมาะสมและดำเนินการด้วยการกำกับดูแลที่เพียงพอขั้นตอนการทำงานภาคสนามนั้นเหมาะสมและปฏิบัติตามและมีหลักฐานเพียงพอที่จะสนับสนุนความคิดเห็นของการตรวจสอบบริษัท บัญชีส่วนใหญ่จะเก็บเอกสารการทำงานของการตรวจสอบไว้อย่างไม่มีกำหนดการดำเนินการทางกฎหมายใด ๆ ที่เกิดขึ้นเนื่องจากการตรวจสอบอาจกำหนดให้ บริษัท พิสูจน์กระบวนการตรวจสอบของ บริษัท นั้นเพียงพอและเหมาะสมเอกสารอื่น ๆ อาจรวมอยู่ในเอกสารการทำงานมาตรฐาน

การตรวจสอบทั้งหมดจะเป็นไปตามแผนเฉพาะก่อนขั้นตอนการทำงานภาคสนามบริษัท บัญชีและ/หรือการตรวจสอบจะต้องนำเสนอข้อมูลให้กับลูกค้าเกี่ยวกับแผนการตรวจสอบที่แนะนำแผนจะกำหนดขนาดและขอบเขตสำหรับบทความเพื่อให้แน่ใจว่าผู้สอบบัญชีเลือกตัวอย่างเอกสารบัญชีที่เหมาะสมเอกสารการวางแผนมักจะให้รายละเอียดขั้นตอนที่ใช้ในการเลือกตัวอย่างเนื่องจากเป็นส่วนสำคัญของกระบวนการวางแผนการตรวจสอบความล้มเหลวในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับกระบวนการสุ่มตัวอย่างอาจส่งผลให้ไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าทำไมผู้สอบบัญชีรู้สึกว่าตัวอย่างของพวกเขาเป็นภาพตัวแทนของข้อมูลการบัญชีของลูกค้า

การตรวจสอบต้องมีการกำกับดูแลที่เพียงพอโดยผู้ตรวจสอบลูกค้าเป้าหมายหรือหุ้นส่วนจาก บริษัท บัญชีการตรวจสอบส่วนใหญ่จะกำหนดให้หัวหน้างานต้องลงชื่อเข้าใช้เอกสารการทำงานตรวจสอบทั้งหมดลายเซ็นนี้ให้การรับรองว่าทุกขั้นตอนที่ดำเนินการเพื่อตรวจสอบเวิร์กชีทไคลเอนต์วารสารบัญชีแยกประเภทหรือเอกสารอื่น ๆ ตามมาตรฐานการตรวจสอบที่เหมาะสมผู้ตรวจสอบบัญชีตะกั่วอาจจำเป็นต้องตัดสินใจเกี่ยวกับการเลือกตัวอย่างที่สองสำหรับการทดสอบหรือเขียนหมายเหตุเกี่ยวกับเอกสารเพื่อให้คำอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระบวนการทำงานภาคสนามการตรวจสอบความล้มเหลวในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับการกำกับดูแลที่เพียงพอของการตรวจสอบสามารถทำให้ บริษัท ตรวจสอบทั้งหมดและ บริษัท บัญชีมีการลงโทษอย่างหนักเอกสารการทำงานของการตรวจสอบที่จัดทำโดยบุคคลที่ไม่มีเงื่อนไขมักจะไม่สามารถสนับสนุนความคิดเห็นการตรวจสอบขั้นสุดท้าย

เนื่องจากขั้นตอนการทำงานภาคสนามมักจะเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดของกระบวนการตรวจสอบเอกสารการตรวจสอบส่วนใหญ่จะมาจากกระบวนการนี้เอกสารการทำงานทั้งหมดที่จัดทำโดยผู้สอบบัญชีที่ทำงานเกี่ยวกับการตรวจสอบจะตกอยู่ในหมวดหมู่นี้ลูกค้าส่วนใหญ่จะทำสำเนาเอกสารบัญชีของพวกเขาสำหรับช่วงเวลาที่ผู้สอบบัญชีเลือกเอกสารเหล่านี้จะกลายเป็นทรัพย์สินของ บริษัท บัญชีผู้สอบบัญชีจะทดสอบเอกสารเหล่านี้เพื่อความถูกต้องและสร้างไฟล์เพื่อเก็บเอกสารเหล่านี้ไว้ในที่เก็บข้อมูลของ บริษัท บัญชีโดยทั่วไปแล้วผู้ตรวจสอบบัญชีจะสร้างไฟล์และให้ภาพรวมของเอกสารการทำงานของการตรวจสอบเพื่อการตรวจสอบอย่างง่ายดายโดยบุคคลที่ไม่ได้ทำงานในการตรวจสอบ