ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนคือค่าใช้จ่ายส่วนตัวหรือธุรกิจใด ๆ ที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสิทธิในการลดหย่อนหรือหักลดหย่อนภาษีจากการขอคืนภาษีประจำปี โดยทั่วไปแล้วหน่วยงานด้านภาษีจะมีแนวทางที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีมั่นใจได้ว่าค่าใช้จ่ายใดที่เหมาะสมสำหรับการหักเงิน นอกจากนี้ผู้เสียภาษีมักจะต้องมีเหตุผลสำหรับค่าใช้จ่ายก่อนที่จะสามารถจัดเป็นสิ่งอื่นที่ไม่ใช่หักลดหย่อน
หนึ่งในตัวอย่างทั่วไปของค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลที่ถือว่าไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้รวมถึงการใช้ทรัพย์สินส่วนตัวเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าพนักงานโดยทั่วไปจะไม่สามารถเรียกร้องไมล์สะสมไปและกลับจากสถานที่ทำงานเพื่อเป็นการลดหรือประกาศการใช้โทรศัพท์มือถือส่วนตัวสำหรับการโทรเพื่อธุรกิจในการเคลมภาษีคืน ในขณะที่มีข้อยกเว้นบางประการการใช้งานของสินค้าที่เป็นของเอกชนในลักษณะที่เกี่ยวข้องกับการทำงานจากระยะไกลมีแนวโน้มที่จะถูกพิจารณาว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นอาจต้องเสียภาษีหากนายจ้างเลือกที่จะจ่ายเงินคืนให้แก่พนักงานสำหรับการใช้งานของพวกเขา
ในระดับองค์กรค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักได้จะรวมจำนวนของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการขั้นพื้นฐานของ บริษัท รายจ่ายฝ่ายทุนเป็นที่เข้าใจกันโดยทั่วไปว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ แต่อาจจะใช่หรือไม่ใช่หักภาษีก็ได้ขึ้นอยู่กับสถานะปัจจุบันของกฎหมายภาษีและลักษณะของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ในกรณีส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจใด ๆ ที่สามารถจัดเป็นค่าใช้จ่ายด้านทุนไม่น่าจะมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนหรือหักภาษีบางประเภท
ธุรกิจจะพบว่าค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่มีอยู่ในบัญชีตามค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าก็น่าจะถูกจัดเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักได้ เนื่องจากต้นทุนนั้นถือเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานมาตรฐานของรูปแบบธุรกิจและถูกหักล้างด้วยรายได้ที่ผลิตโดยธุรกิจนั้น ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายในการรักษาสินค้าคงคลังที่มีอยู่จริงของชิ้นส่วนที่จำเป็นเพื่อให้กระบวนการผลิตดำเนินต่อไปโดยปกติจะไม่ได้รับการพิจารณาหักลดหย่อน
เนื่องจากกฎหมายภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปรึกษาหน่วยงานภาษีเมื่อพิจารณาว่าค่าใช้จ่ายบางอย่างอาจถูกจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายที่หักหรือไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ ด้วยการหักเงินบางประเภทอาจมีพื้นที่สีเทาทำให้จำเป็นต้องพิจารณาสถานการณ์รอบ ๆ ค่าใช้จ่ายก่อนที่จะนำไปใช้สำหรับการลดหย่อนภาษีได้ บริษัท ที่ดำเนินงานในสถานที่ต่างประเทศหลายแห่งจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับเว็บไซต์แต่ละแห่งซึ่งหมายความว่าอะไรและไม่ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนในเขตอำนาจศาลหนึ่งอาจมีการจำแนกประเภทที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง
