พื้นฐานของการบัญชีกองทุนรวมคืออะไร?

การบัญชีกองทุนรวมมีแนวโน้มที่จะซับซ้อนเนื่องจากเกี่ยวข้องกับการลงทุนที่เข้ามาและขาออกหลายระดับรวมถึงกฎระเบียบของรัฐบาลค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและค่าธรรมเนียมกองทุนเหล่านี้สามารถเสนอรูปแบบการลงทุนที่ค่อนข้างปลอดภัยในหลักทรัพย์หลายแห่งสำหรับนักลงทุนที่พยายามเพิ่มรายได้สูงสุดและลดความเสี่ยงในแง่การบัญชีกองทุนรวมประกอบด้วยเงินฝากนักลงทุนและเงินปันผลการลงทุนในด้านบวกและการซื้อกองทุนและค่าใช้จ่ายในด้านลบ

พื้นฐานกองทุนรวมเริ่มต้นด้วยนักลงทุนจำนวนมากที่ซื้อหุ้นในกองทุนเฉพาะกองทุนรวมหลายแห่งสิ้นสุดลงซึ่งหมายความว่าผู้จัดการกองทุนสามารถขายหุ้นจำนวนไม่ จำกัด ได้กองทุนรวมปิดขายจำนวนหุ้นคงที่ให้กับนักลงทุนผ่านการเสนอขายหุ้นแก่ประชาชนครั้งแรก (IPO)ผู้จัดการกองทุนมักจะจัดการขั้นตอนการบัญชีกองทุนรวมซึ่งอาจได้รับการดูแลโดยคณะกรรมการ บริษัท

เงินฝากเข้ากองทุนรวมจะถูกรวมเข้าด้วยกันและใช้ในการซื้อหลักทรัพย์ที่อาจรวมถึงหุ้นพันธบัตรและกองทุนตลาดเงินระยะสั้นผู้จัดการกองทุนทำการซื้อและขายสำหรับกองทุนรวมโดยพื้นฐานการตัดสินใจลงทุนตามวัตถุประสงค์ของกองทุนซึ่งได้รับการประกาศในหนังสือชี้ชวนกองทุนรวมค่าใช้จ่ายกองทุนรวมเกือบทั้งหมดใช้ในการดำเนินงานกองทุนรวมถึงการจ่ายเงินผู้จัดการกองทุนค่าใช้จ่ายกองทุนทั้งหมดจะถูกหักออกจากสินทรัพย์ทั้งหมดดังนั้นกองทุนรวมที่มีค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสูงอาจมีผลตอบแทนต่ำกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานขั้นต่ำ

นักลงทุนแต่ละคนเป็นเจ้าของหุ้นในกองทุนรวมและรายได้มาจากการเพิ่มเงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับ, ค่าใช้จ่ายกองทุนลบกองทุนรวมที่หลากหลายสามารถรับเงินปันผลจากการเป็นเจ้าของหุ้นหรือดอกเบี้ยจากการซื้อพันธบัตรด้วยการบัญชีกองทุนรวมกำไรกองทุนทั้งหมดจะถูกแบ่งเท่า ๆ กันระหว่างนักลงทุนทุกคนและจ่ายเงินเป็นประจำทุกปีนักลงทุนสามารถเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลทันทีหรือลงทุนเงินคืนกลับเข้าไปในกองทุนไม่ว่าจะด้วยวิธีใดผู้ถือหุ้นมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีสำหรับการชำระเงินกองทุนรวม

การบัญชีกองทุนรวมใช้เพื่อกำหนดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ (NAV) ของกองทุนรวมและจำนวนนี้มักจะเปลี่ยนแปลงทุกวันNAV แสดงถึงจำนวนหุ้นหนึ่งในกองทุนรวมโดยเฉพาะที่คุ้มค่าในเวลาที่กำหนดผู้จัดการกองทุนคำนวณ NAV โดยการหารมูลค่าของหลักทรัพย์ทั้งหมดที่กองทุนรวมเป็นเจ้าของโดยจำนวนหุ้นที่กองทุนมีอยู่นักลงทุนที่มีศักยภาพสามารถใช้ NAV เพื่อพิจารณาว่ากองทุนรวมที่เสนอมูลค่าที่ดีที่สุด