พื้นฐานของการบัญชีกองทุนรวมคืออะไร?

บัญชีกองทุนรวมมีแนวโน้มที่ซับซ้อนเนื่องจากเกี่ยวข้องกับการลงทุนทั้งขาเข้าและขาออกหลายระดับรวมถึงกฎระเบียบของรัฐบาลค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและค่าธรรมเนียม กองทุนเหล่านี้สามารถเสนอรูปแบบการลงทุนที่ปลอดภัยในหลายหลักทรัพย์สำหรับนักลงทุนที่พยายามเพิ่มรายได้และลดความเสี่ยง ในแง่บัญชีกองทุนรวมประกอบด้วยเงินฝากนักลงทุนและเงินปันผลการลงทุนในด้านบวกและการซื้อกองทุนและค่าใช้จ่ายในด้านลบ

พื้นฐานกองทุนรวมเริ่มต้นด้วยจำนวนนักลงทุนที่แตกต่างกันซื้อหุ้นในกองทุนโดยเฉพาะ กองทุนรวมหลายแห่งเปิดแล้วซึ่งหมายความว่าผู้จัดการกองทุนสามารถขายหุ้นได้ไม่ จำกัด จำนวน กองทุนปิดท้ายขายหุ้นจำนวนคงที่ให้กับนักลงทุนผ่านการเสนอขายหุ้นต่อประชาชนครั้งแรก (IPO) ผู้จัดการกองทุนมักจะจัดการขั้นตอนการบัญชีกองทุนรวมซึ่งอาจได้รับการดูแลโดยคณะกรรมการ

เงินฝากเข้ากองทุนรวมจะรวมเข้าด้วยกันและใช้ในการซื้อหลักทรัพย์ซึ่งอาจรวมถึงหุ้นพันธบัตรและกองทุนตลาดเงินระยะสั้น ผู้จัดการกองทุนทำการซื้อและขายกองทุนรวมโดยพิจารณาการลงทุนตามวัตถุประสงค์ของกองทุนซึ่งมีการประกาศในหนังสือชี้ชวนกองทุนรวม ค่าใช้จ่ายกองทุนรวมเกือบทั้งหมดใช้ในการดำเนินงานกองทุนรวมถึงการจ่ายเงินให้ผู้จัดการกองทุน ค่าใช้จ่ายกองทุนทั้งหมดจะถูกหักออกจากสินทรัพย์รวมดังนั้นกองทุนรวมที่มีต้นทุนการดำเนินงานสูงอาจมีผลตอบแทนต่ำกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานขั้นต่ำ

นักลงทุนแต่ละรายมีสัดส่วนการลงทุนในกองทุนรวมและรายได้มาจากการเพิ่มเงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับหักด้วยค่าใช้จ่ายกองทุน กองทุนรวมที่หลากหลายสามารถรับเงินปันผลจากการเป็นเจ้าของหุ้นหรือดอกเบี้ยจากการซื้อพันธบัตร ด้วยการบัญชีกองทุนรวมผลกำไรของกองทุนทั้งหมดจะถูกแบ่งเท่า ๆ กันระหว่างนักลงทุนทั้งหมดและการเบิกจ่ายเป็นประจำทุกปี ผู้ลงทุนสามารถเลือกจ่ายเงินปันผลได้ทันทีหรือนำเงินกลับเข้ากองทุนอีกครั้ง ทั้งสองวิธีผู้ถือหุ้นมีความรับผิดชอบในการจ่ายภาษีจากการเบิกจ่ายกองทุนรวม

การบัญชีกองทุนรวมใช้เพื่อกำหนดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ (NAV) ของกองทุนรวมและจำนวนนี้มักจะเปลี่ยนทุกวัน NAV แสดงจำนวนหุ้นในกองทุนรวมหนึ่งมูลค่าในเวลาที่กำหนด ผู้จัดการกองทุนคำนวณ NAV โดยการหารมูลค่าของหลักทรัพย์ทั้งหมดที่กองทุนรวมเป็นเจ้าของโดยจำนวนหุ้นที่กองทุนมียอดคงค้าง นักลงทุนที่มีศักยภาพสามารถใช้ NAV เพื่อพิจารณาว่ากองทุนรวมใดเสนอราคาที่ดีที่สุด