ค่าเสื่อมราคาหมายถึงการลดลงของมูลค่าสินทรัพย์ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่มีการใช้งาน นี่เป็นแนวคิดการบัญชีที่สำคัญเนื่องจากธุรกิจตัดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่ายในการคืนภาษีและมีวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาหลายวิธี วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่พบบ่อยที่สุดสองวิธีคือการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงซึ่งมูลค่าจะลดลงในจำนวนเดียวกันในแต่ละปีและการคิดค่าเสื่อมราคาตามยอดคงเหลือที่ลดลงซึ่งจะคำนวณค่าเสื่อมราคาเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดเงิน วิธีการที่ซับซ้อนยิ่งขึ้นอื่น ๆ ได้แก่ การคิดค่าเสื่อมราคาที่ลดลงสองเท่าซึ่งรวมหลักการของเส้นตรงและยอดคงเหลือที่ลดลงการคิดค่าเสื่อมราคากิจกรรมและวิธีการหน่วยเวลา
หลักการสำคัญสองประการที่ต้องทำความเข้าใจไม่ว่าจะใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบใดก็คือค่าเสื่อมราคาและค่าเสื่อมราคาสะสม ค่าเสื่อมราคาคือจำนวนของค่าเสื่อมราคาในเวลาหนึ่งปี ค่าเสื่อมราคาสะสมคือจำนวนรวมของค่าเสื่อมราคาที่สินทรัพย์ได้ผ่านไปยังจุดนั้น ตัวอย่างเช่นยานพาหนะทางธุรกิจที่คิดค่าเสื่อมราคา $ 400 US Dollars (USD) ต่อปีจะมีค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นจาก $ 400 USD ต่อปีในงบดุลของธุรกิจ แต่ค่าเสื่อมราคาสะสมจะอยู่ที่ 400 USD ในปีแรก $ 800 USD ในวินาที $ 1200 USD ในครั้งที่สามเป็นต้น
ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการคิดค่าเสื่อมราคาและอนุญาตให้มีจำนวนค่าเสื่อมราคาเท่ากันในแต่ละปี ตัวอย่างเช่นคอมพิวเตอร์มีค่าใช้จ่าย $ 1,000 USD และจะใช้เป็นเวลาห้าปี ซึ่งหมายความว่าจะมีการคิดค่าเสื่อมราคา $ 200 USD ในแต่ละปีซึ่งหารด้วย $ 1,000 USD ด้วยห้า
ค่าเสื่อมราคาดุลที่ลดลงช่วยให้ธุรกิจใช้จ่ายการซื้อสินค้าที่หนักที่สุดในปีแรกและจากนั้นจำนวนเงินที่ลดลงในแต่ละปีติดต่อกัน มันทำได้โดยการกำหนดอัตราร้อยละของค่าเสื่อมราคาและนำไปใช้กับยอดคงเหลือ จากตัวอย่างข้างต้นหากอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาของคอมพิวเตอร์เท่ากับ 50 เปอร์เซ็นต์จะทำให้ค่าเสื่อมราคา $ 500 USD ในปีแรกหรือ 50 เปอร์เซ็นต์ของ $ 1,000 USD เหลือยอดเงิน $ 500 USD หรือ $ 1,000 USD ลบ $ 500 USD ในปีหน้าค่าเสื่อมราคาจะอยู่ที่ $ 250 USD หรือร้อยละ 50 ของยอดเงิน $ 500 USD และกระบวนการนั้นจะดำเนินต่อไปจนกระทั่งยอดคงเหลือถึงมูลค่าซากคอมพิวเตอร์
วิธีการลดค่าเสื่อมราคาแบบทวีคูณใช้วิธีการเส้นตรงเพื่อกำหนดอัตราร้อยละสองเท่าของค่าเสื่อมราคาแล้วใช้อัตราร้อยละสองเท่ากับวิธีการลดลง ค่าเสื่อมราคาของกิจกรรมคำนวณจากค่าเสื่อมราคาตามจำนวนเงินที่สินทรัพย์ใช้เมื่อเทียบกับเวลาในขณะที่วิธีผลรวมจำนวนปีสามารถทำได้โดยการคูณค่าเสื่อมราคาเดิมของสินทรัพย์ด้วยชุดของเศษส่วนตามผลรวมของตัวเลข ของปีสินทรัพย์จะถูกใช้ วิธีการหน่วยของการผลิตขึ้นอยู่กับสูตรที่คำนึงถึงจำนวนผลผลิตที่ผลิตโดยสินทรัพย์และวิธีการหน่วยเวลาที่คล้ายกันใช้ทฤษฎีนี้กับทรัพยากรธรรมชาติที่อาจหมดลงในช่วงเวลา
