การตรวจสอบทางการเงินเป็นการตรวจสอบงบการเงินของ บริษัท และข้อมูลอื่น ๆ เพื่อให้แน่ใจว่าถูกต้องและมีผลบังคับใช้ ผู้ตรวจสอบใช้การทดสอบการตรวจสอบที่แตกต่างกันเพื่อวิเคราะห์และพิสูจน์ข้อมูลทางการเงินของลูกค้า การทดสอบที่ครอบคลุมสองประเภทนั้นรวมถึงขั้นตอนการวิเคราะห์และการทดสอบรายละเอียดที่สำคัญ การทดสอบการตรวจสอบอื่นมุ่งเน้นไปที่การควบคุมภายในซึ่งเป็นขั้นตอนที่ บริษัท ใช้เพื่อปกป้องข้อมูลของตนจากการฉ้อโกงและการละเมิด การทดสอบการตรวจสอบแต่ละกลุ่มจะเกี่ยวข้องกับชุดของงานหรือกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจงซึ่งหมายถึงการเปิดเผยความไม่เหมาะสม
ขั้นตอนการวิเคราะห์ประกอบด้วยการเปรียบเทียบอัตราส่วนทางการเงินและการตรวจสอบข้อมูลแหล่งที่มา การเปรียบเทียบใช้ข้อมูลสองชุด - หนึ่งชุดจากช่วงเวลาปัจจุบันและอีกชุดหนึ่งจากช่วงเวลาก่อนหน้านี้ - และพิจารณาว่าข้อมูลปัจจุบันแตกต่างจากช่วงเวลาอื่นหรือไม่ ผู้ตรวจสอบอาจพิจารณางบประมาณการคาดการณ์หรือข้อมูลการคาดการณ์อื่น ๆ เพื่อพิจารณาว่าสิ่งเหล่านี้แตกต่างจากช่วงเวลาก่อนหน้าหรือไม่ การตรวจสอบเอกสารต้นฉบับช่วยให้ผู้ตรวจสอบบัญชีสามารถตรวจสอบเอกสารสำหรับธุรกรรมที่แตกต่างกันจากลูกค้าหลายราย การทดสอบการตรวจสอบที่รวมถึงการใช้งานอย่างหนักของกระบวนการที่สำคัญมักเป็นเรื่องส่วนตัวมากกว่าเนื่องจากการทดสอบนั้นขึ้นอยู่กับการตีความของผู้สอบบัญชี
การทดสอบการตรวจสอบรวมถึงการทดสอบรายละเอียดที่สำคัญ ขั้นตอนเหล่านี้เป็นวิธีการทางคณิตศาสตร์โดยพยายามลบความเป็นส่วนตัวออกจากกระบวนการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีมักจะเลือกชุดตัวอย่างของการทำธุรกรรมจากข้อมูลทางบัญชีที่แตกต่างกัน การใช้อัตราส่วนและการคำนวณใหม่ทำให้ผู้ตรวจสอบบัญชีสามารถตรวจสอบว่า บริษัท มีการดำเนินงานใกล้เคียงกับ บริษัท อื่น ๆ ในอุตสาหกรรมหรือไม่ ความแตกต่างด้านการดำเนินงานที่สำคัญที่พบในการทดสอบการตรวจสอบเหล่านี้สามารถระบุถึงความจำเป็นในการตรวจสอบเพิ่มเติม
การทดสอบการตรวจสอบที่มีนัยสำคัญของรายละเอียดอาจเกี่ยวข้องกับการรวบรวมข้อมูลจากผู้ขายและลูกค้าของลูกค้า ผู้ตรวจสอบขอให้กลุ่มเหล่านี้ประกาศเงินที่ บริษัท เป็นหนี้หรือ บริษัท ตามลำดับ จุดประสงค์ของการทดสอบนี้คือเพื่อบันทึกว่า บริษัท มีการบันทึกข้อมูลทางบัญชีที่ถูกต้องหรือไม่ ข้อบกพร่องในการทดสอบนี้จำเป็นต้องมีตัวอย่างที่สองเพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถระบุว่าปัญหาเกิดขึ้นใน บริษัท ได้อย่างไร เอกสารเกี่ยวกับข้อผิดพลาดเหล่านี้จะลบการกระทำของผู้สอบบัญชีเนื่องจากข้อมูลพิสูจน์ข้อผิดพลาดทางบัญชี
การทดสอบการควบคุมภายในมักเป็นชุดสุดท้ายของการทดสอบการตรวจสอบที่ทำโดยผู้สอบบัญชี การทบทวนการควบคุมภายในเริ่มต้นด้วยการสัมภาษณ์ทีมผู้บริหารและพนักงานของ บริษัท การทดสอบการตรวจสอบจำเป็นต้องมีการทบทวนกระบวนการควบคุมภายในเพื่อพิจารณาว่าคำแถลงนั้นสอดคล้องกับนโยบายที่กำหนดหรือไม่ จากนั้นผู้ตรวจสอบจะทำการทดสอบการควบคุมภายในโดยการตรวจสอบข้อมูลที่เตรียมไว้ด้านล่าง การสังเกตพนักงานที่ทำงานภายใต้การควบคุมอาจเป็นส่วนหนึ่งของการทดสอบเหล่านี้
