บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) เป็นวิธีการทั่วไปในการออมเพื่อการเกษียณ ผลประโยชน์ของ IRA รวมถึงการมีส่วนร่วมในการลดภาษีหรือปลอดภาษีซึ่งสามารถช่วยให้นักลงทุนประหยัดเงินได้มากขึ้นในระยะยาว มีข้อเสียบางประการในการใช้ไออาร์เอเพื่อประหยัดสำหรับการเกษียณอายุรวมถึงบทลงโทษประเภทไออาร์เอหลายประเภท การทำความเข้าใจกับบทลงโทษประเภทต่างๆของ IRA สามารถช่วยหลีกเลี่ยงการสูญเสียเงินออมอันมีค่าต่ออุบัติเหตุทางบัญชีหรือข้อผิดพลาด
เนื่องจาก IRAs มีวัตถุประสงค์เพื่อให้เงินทุนแก่การเกษียณอายุจึงมักจะมีการลงโทษด้วยการถอนต้น IRA หากมีการถอนเงินออกก่อนที่เจ้าของบัญชีจะถึงอายุที่แน่นอนซึ่งโดยทั่วไปมีอายุ 59.5 ปี ระบบไออาร์เอเกือบทั้งหมดมีบทลงโทษในการถอนออกก่อนกำหนดโดยปกติประมาณ 10% ของจำนวนเงินที่ถอนออก มีข้อยกเว้นหลายประการเกี่ยวกับบทลงโทษของ IRA เหล่านี้รวมถึงการใช้เงินทุนที่ถอนออกสำหรับค่ารักษาพยาบาลที่ไม่สามารถขอคืนได้การศึกษาระดับสูงการซื้อบ้านครั้งแรกหรือในกรณีที่เสียชีวิตหรือทุพพลภาพถาวรจากผู้ถือบัญชี
บัญชี IRA บางบัญชีเช่น Roth IRA ที่ได้รับความนิยมอาจได้รับบทลงโทษจาก IRA ซึ่งเรียกว่ากฎห้าปี ซึ่งหมายความว่าบัญชีจะต้องได้รับเงินทุนเป็นเวลาห้าปีก่อนการถอนสามารถทำได้โดยไม่มีค่าปรับแม้ว่าผู้ถือบัญชีจะมีอายุเกินเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับการถอนแบบไม่มีโทษก็ตาม โดยพื้นฐานแล้วสิ่งนี้จะป้องกันบุคคลจากการเปิดบัญชี IRA ที่อายุ 58 ปีและถอนเงินแบบปลอดค่าปรับเมื่ออายุขั้นต่ำ 59.5
บัญชี IRA บางบัญชีเชื่อมโยงกับรายได้ซึ่งหมายความว่ามีส่วนร่วมสูงสุดต่อปีตามระดับรายได้และอายุของเจ้าของบัญชี มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับโทษ IRA หากผลงานมีจำนวนเกินขีด จำกัด สูงสุดในปีนั้น ๆ บทลงโทษนี้เป็นเรื่องง่ายที่จะเกิดขึ้นโดยบังเอิญถ้าระดับรายได้เพิ่มขึ้นในช่วงกลางปี เนื่องจากระดับการช่วยเหลือสูงสุดลดลงถึงศูนย์สำหรับผู้มีรายได้สูงการมีส่วนร่วมเกินโดยบังเอิญสามารถเกิดขึ้นได้ก่อนที่การเปลี่ยนแปลงรายได้จะเกิดขึ้น ค่าปรับตามปกติสำหรับการบริจาคส่วนเกินคือภาษี 6% ต่อปีสำหรับจำนวนเงินที่เกิน
การหลีกเลี่ยงบทลงโทษของ IRA โดยทั่วไปแล้วเป็นเรื่องของการปฏิบัติตามกฎระเบียบและเก็บรักษาบันทึกบัญชีอย่างระมัดระวัง ตราบใดที่การถอนเป็นไปตามข้อกำหนดของอายุและข้อกำหนดห้าปีมันเป็นไปได้ยากมากที่จะต้องเสียค่าปรับ ก่อนที่จะเลือกเปิด IRA เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทบทวนบทลงโทษที่เป็นไปได้ทั้งหมดและต้องแน่ใจว่างบประมาณสามารถจัดการเงินสมทบได้โดยไม่ต้องเสี่ยงอันตรายจากการต้องเข้าบัญชีก่อนเวลาและทำให้สูญเสียรายได้ ในขณะที่ไออาร์เอเป็นวิธีที่ยอดเยี่ยมในการเพิ่มเงินทุนเพื่อการเกษียณอายุ แต่การตกเป็นเหยื่อของบทลงโทษสามารถกินได้ในกองทุนวันที่ฝนตกอย่างรวดเร็ว
