ภาษีเงินได้ในอนาคตเป็นส่วนหนึ่งของหนี้ภาษีที่ถูกเลื่อนออกไปหรือล่าช้าจากการเก็บเงินจนถึงบางประเด็นในอนาคต การเลื่อนเวลาประเภทนี้อาจเกิดขึ้นเนื่องจากความแตกต่างระหว่างวิธีการที่ธุรกิจคำนวณภาษีจากรายได้และวิธีการที่หน่วยงานภาษีใช้ในการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระในช่วงเวลาที่กำหนด ความแตกต่างระหว่างผลลัพธ์ของการใช้วิธีการที่แตกต่างกันเหล่านี้ส่งผลให้เกิดภาษีที่อาจไม่ต้องชำระในงวดปัจจุบัน แต่จะได้รับการประเมินและพิจารณาถึงกำหนดในอนาคต
ปัจจัยหนึ่งที่อาจนำไปสู่การจัดเรียงของภาษีเงินได้ในอนาคตคือเมื่อมีการหักเงินที่คำนวณจากรายได้สุทธิของธุรกิจในช่วงปีภาษีที่กำหนดน้อยกว่าการหักภาษีที่คำนวณกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาเดียวกัน สถานการณ์แบบนี้สามารถเหนือกว่าเมื่อ บริษัท ประสบกับขาดทุนสุทธิบางประเภทในช่วงหนึ่งปีและจำเป็นต้องกระจายการขาดทุนออกไปมากกว่าหนึ่งรอบระยะเวลาภาษี ซึ่งหมายความว่า บริษัท อาจจ่ายภาษีตามรายได้ที่ต้องเสียภาษีและเรียกร้องเพียงส่วนหนึ่งของการสูญเสียในหนึ่งปีจากนั้นเรียกร้องส่วนที่เหลือของการสูญเสียในปีต่อไปเมื่อมีกำไรสุทธิ สิ่งนี้ทำให้สามารถชดเชยกำไรสุทธิบางส่วนในปีถัดไปและลดจำนวนภาษีที่ถึงกำหนด
ภาษีเงินได้ในอนาคตอาจเป็นบวกแทนที่จะเป็นลบ สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นเมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่ารายได้สุทธิซึ่งสร้างความแตกต่างในการคำนวณที่ใช้โดย บริษัท และหน่วยงานรายได้เพื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระ เป็นผลให้มีโอกาสที่ บริษัท อาจจะเป็นหนี้ภาษีเพิ่มเติมจากรายได้เดียวกันโดยหนี้ดังกล่าวรอการตัดบัญชีจนถึงรอบระยะเวลาภาษีต่อไปนี้ เมื่อเป็นกรณีนี้ความแตกต่างที่ระบุว่าเป็นภาษีเงินได้ในอนาคตจะต้องได้รับการติดตามและบันทึกไว้ในบันทึกทางการเงินของ บริษัท เพื่อช่วยให้แน่ใจว่าจะได้รับชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยหน่วยงานสรรพากร
การมีภาษีเงินได้ในอนาคตไม่ได้หมายความว่าวิธีการบันทึกบัญชีหรือการคำนวณภาษีมีข้อผิดพลาดในบางลักษณะ ขึ้นอยู่กับสิ่งที่เกิดขึ้นในแง่ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีและรายได้สุทธิสถานการณ์ที่อาจเกิดขึ้นจริงเพื่อผลประโยชน์ของธุรกิจ นี่คือความจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อสามารถดำเนินการขาดทุนในหนึ่งปีเพื่อชดเชยกำไรในปีต่อไปได้อย่างมีประสิทธิภาพช่วยลดจำนวนภาษีที่ธุรกิจต้องจ่ายจากรายได้ที่สร้างขึ้น
