การสูญเสียเงินกู้คืออะไร?

บทบัญญัติการสูญเสียเงินกู้เป็นรายการในงบกำไรขาดทุนของธนาคารที่บัญชีสำหรับการสูญเสียที่ได้รับความเดือดร้อนเมื่อคนหรือนิติบุคคลที่ยืมจากการผิดนัดชำระหนี้ของธนาคารในสินเชื่อของพวกเขานี่ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายเงินสด แต่เป็นการเพิ่มค่าใช้จ่ายให้กับรายได้ของธนาคารเพื่อชดใช้ผลขาดทุนดังกล่าวด้วยการใช้การชำระหนี้จากการสูญเสียเงินกู้ธนาคารทำให้แน่ใจว่ามีเงินทุนเพียงพอที่จะอยู่รอดได้จากสินเชื่อที่ผิดนัดจำนวนของบทบัญญัติควรเป็นสัดส่วนกับความเสี่ยงของสินเชื่อที่ธนาคารเสนอและความแข็งแกร่งโดยรวมของเศรษฐกิจ

มันไม่น่าเป็นไปได้สูงที่ธนาคารสามารถเสนอสินเชื่อที่หลากหลายให้กับลูกค้าโดยไม่ต้องมีบางส่วนลูกค้าเหล่านั้นไม่สามารถชำระคืนเงินกู้ทั้งส่วนหรือทั้งหมดธนาคารเข้าใจว่าลูกค้าของพวกเขาเพียงเล็กน้อยจะล้มเหลวในการจ่ายคืนหรืออาจจ่ายคืนในอัตราที่ช้ากว่าที่กำหนดไว้ครั้งแรกเพื่อบัญชีสำหรับสถานการณ์เหล่านี้ธนาคารรวมไว้ในงบกำไรขาดทุนของพวกเขาการกำหนดการขาดทุนสินเชื่อซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายเชิงลบกับรายได้ก่อนหักภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อจำลองการเข้าสู่การเงินของสินเชื่อที่ผิดนัดเหล่านี้

ธนาคารใช้ประสบการณ์ที่พวกเขามีในตลาดเพื่อกำหนดจำนวนการขาดทุนที่พวกเขาควรรวมไว้ในบัญชีของพวกเขาตัวอย่างเช่นธนาคาร A คาดว่าจะให้สินเชื่อประมาณ $ 1,000,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) ในปีที่กำหนดประสบการณ์ที่ผ่านมาได้แสดงให้เห็นว่าโดยเฉลี่ยแล้วประมาณ 2 เปอร์เซ็นต์ของสินเชื่อที่ธนาคารเคยเสนอก่อนหน้านี้ยังไม่ได้รับการชำระคืนในกรณีดังกล่าวธนาคารอาจรวมถึงบทบัญญัติของ $ 20,000 USD ซึ่งเป็น 2 เปอร์เซ็นต์ของ $ 1,000,000 USD ในงบกำไรขาดทุนเพื่อเตรียมความพร้อมสำหรับการสูญเสียที่คาดหวัง

ตัวอย่างข้างต้นเป็นธนาคารที่เรียบง่ายและธนาคารส่วนใหญ่จะต้องดำเนินการบัญชีปัจจัยอื่น ๆ อีกมากมายเมื่อพิจารณาการขาดทุนสินเชื่อโดยเฉพาะหากธนาคารอยู่ในนิสัยของการแจกจ่ายสินเชื่อที่มีความเสี่ยงก็ควรมีข้อกำหนดที่ค่อนข้างสูงเพื่อให้เงินสำรองที่เติมเต็มในกรณีที่มีค่าเริ่มต้นหลายครั้งในทางกลับกันธนาคารที่อนุรักษ์โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับประเภทของสินเชื่อที่เสนอและลูกค้าสินเชื่อเหล่านั้นดึงดูดความต้องการไม่จำเป็นต้องมีข้อกำหนดที่ค่อนข้างสูง

นอกจากนี้สภาพเศรษฐกิจที่แพร่หลายอาจส่งผลกระทบต่อความต้องการของธนาคารการสูญเสียเงินกู้เมื่อธนาคารยอมแพ้เมื่อได้รับการชำระคืนเงินกู้ก็เป็นที่รู้จักกันในชื่อการเรียกเก็บเงินหลังจากช่วงเวลาของภาวะเศรษฐกิจถดถอยธนาคารมักจะได้รับการชำระเงินสำหรับสินเชื่อที่เรียกเก็บเงินเหล่านี้เนื่องจากเศรษฐกิจฟื้นตัวและผู้กู้เริ่มที่จะฟื้นทางการเงินของพวกเขาสินเชื่อที่กู้คืนเหล่านี้อาจใช้เพื่อเสริมสร้างความเข้มแข็งสำรองการสูญเสียสินเชื่อของธนาคารและอนุญาตให้สินเชื่อก้าวร้าวมากขึ้น