สัญญาบริจาคที่แก้ไขแล้วคืออะไร?

สัญญาบริจาคที่ได้รับการแก้ไขเป็นรูปแบบของการประกันชีวิตที่มูลค่าเงินสดเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเนื่องจากการชำระเงินระดับพรีเมี่ยมขนาดใหญ่ในช่วงเจ็ดปีแรกของการมีอยู่นโยบายก่อนปี 1988 ในสหรัฐอเมริกาผู้ถือกรมธรรม์บางรายใช้ประโยชน์จากกฎหมายภาษีที่มีอยู่เพื่อเข้าถึงรายได้นโยบายของพวกเขาโดยไม่ต้องจ่ายภาษีให้กับพวกเขาในปี 1988 มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเพื่อจัดเก็บภาษีจำนวนเงินที่แจกจ่ายจากสัญญาการบริจาคที่ได้รับการดัดแปลงเพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ นอกเหนือจากการจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิตให้กับผู้รับผลประโยชน์

มูลค่าเงินสดเป็นแนวคิดที่เกี่ยวกับนโยบายการประกันชีวิตทั้งหมดและนโยบายการประกันชีวิตสากลส่วนหนึ่งของพรีเมี่ยมเป็นระยะที่จ่ายโดยผู้ถือกรมธรรม์จ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการประกันภัยและส่วนเล็ก ๆ จ่ายค่าใช้จ่ายในการบริหารนโยบายยอดคงเหลือจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเฉพาะที่เรียกว่ามูลค่าเงินสดซึ่งเติบโตจากการบริจาคเป็นระยะจากการชำระเงินระดับพรีเมี่ยมรวมถึงจากดอกเบี้ยและเงินปันผลที่ได้รับส่วนนั้นกลายเป็นสินทรัพย์ของผู้ถือกรมธรรม์ที่สามารถถอนได้ (ยังลดผลประโยชน์การเสียชีวิต) หรือยืมมาในอัตราดอกเบี้ยพิเศษในขณะที่มูลค่าเงินสดของนโยบายสามารถถอนได้ทั้งในบางส่วนหรือบางส่วนค่าธรรมเนียมที่ บริษัท ประกันภัยกำหนดทำให้นี่เป็นทางเลือกที่ไม่น่าสนใจสำหรับเงินกู้นโยบายสิ่งนี้ใช้ไม่เพียง แต่ผลประโยชน์ที่เสียชีวิต แต่ยังรวมถึงสินเชื่อการถอนเงินบางส่วนและการยอมจำนนทั้งหมดดังนั้นผู้ถือกรมธรรม์สามารถยืมเงินสดที่สะสมไว้ในนโยบายการประกันชีวิตและไม่จ่ายภาษีในส่วนใดส่วนหนึ่งของเงิน

ในช่วงเวลาที่ดอกเบี้ยสูงของต้นปี 1980 ผู้ถือกรมธรรม์หลายคนใช้ประโยชน์จากสถานการณ์นี้โดยการชำระเงินระดับพรีเมี่ยมจำนวนมากมากกว่าสิ่งที่จำเป็นในการรักษานโยบายของพวกเขาสิ่งที่ไม่จำเป็นต้องรักษานโยบายที่มีผลบังคับใช้จะถูกฝากไว้ในมูลค่าเงินสดซึ่งจะเติบโตในอัตราที่เกิดขึ้นในเวลานั้นซึ่งมักจะเข้าหา 20% ต่อปีหลังจากไม่กี่ปีของการเติบโตดังกล่าวพวกเขาจะนำเงินกู้นโยบายปลอดภาษีและไม่ชำระคืนพวกเขาจึงได้รับประโยชน์จากอัตราดอกเบี้ยที่สูงโดยไม่ต้องจ่ายภาษีจากรายได้

ในปี 1988 รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาได้เปลี่ยนไปเพื่อกีดกันสิ่งนี้ฝึกฝน.มันหมายถึงการดัดแปลงสัญญาการประกันชีวิตใด ๆ นโยบายการประกันชีวิตใด ๆ ที่เบี้ยประกันจ่าย ณ จุดใด ๆ ในช่วงเจ็ดปีแรกเกินแนวทางแนวทางเหล่านี้ถูกตั้งค่าโดยใช้“ การทดสอบการจ่ายเงินเจ็ดครั้ง” ซึ่งโดยทั่วไปจะกำหนดค่าเบี้ยประกันสูงสุดที่อนุญาตต่อปีซึ่งจะให้ค่าใช้จ่ายในการประกันและการเติบโตของมูลค่าเงินสดเล็กน้อยหากเบี้ยประกันทั้งหมดจ่าย ณ จุดใด ๆ ในช่วงเจ็ดปีนั้นเกินมาตรฐานการทดสอบนโยบายทั้งหมดถูกกำหนดให้เป็นสัญญาการบริจาคที่แก้ไขแล้วสามารถดำเนินการแก้ไขได้ แต่ในช่วงเวลาสั้น ๆ เท่านั้นหากไม่ได้ดำเนินการการตัดสินใจจะไม่สามารถเพิกถอนได้และไม่มีการดำเนินการในส่วนของส่วนของผู้ถือกรมธรรม์หรือผู้ประกันตนสามารถเปลี่ยนแปลงได้

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปี 1988 ไม่ได้ผิดกฎหมายการดัดแปลงสัญญาการบริจาค แต่ประสบความสำเร็จในการใช้งานเป็นยานพาหนะออมทรัพย์ระยะสั้นโดยการจัดเก็บภาษีเงินได้และบางครั้งบทลงโทษในการเบิกจ่ายใด ๆ จากมูลค่าเงินสดนอกเหนือจากผลประโยชน์การเสียชีวิตบริษัท ประกันภัยส่วนใหญ่จะตรวจสอบนโยบายการประกันชีวิตและแจ้งเตือนผู้ถือกรมธรรม์หากนโยบายในบางจุดล้มเหลวในการทดสอบเจ็ดจ่ายและกลายเป็นสัญญาบริจาคที่ได้รับการแก้ไข