ภาษี Pigovian หรือที่เรียกว่า“ ภาษีบาป” เป็นภาษีที่เรียกเก็บเพื่อแก้ไขต้นทุนเชิงลบที่สร้างขึ้นโดยตรงจากการกระทำของธุรกิจ แต่ไม่ได้พิจารณาในต้นทุนหรือผลกำไรทางธุรกิจ ภาษีประเภทนี้เป็นวิธีสำหรับรัฐบาลในการรักษาเสถียรภาพและความเสมอภาคในตลาดโดยการมองภาพที่กว้างกว่าการซื้อและขายสินค้าและบริการที่ง่าย ภาษี Pigovian ค่อนข้างขัดแย้งในการเมืองโดยผู้ว่าอ้างว่าเป็นวิธีการลงโทษ บริษัท ในระดับที่มีกำไรสูง ผู้เสนอยืนยันว่ามาตรการต่าง ๆ เช่นภาษี Pigovian ช่วยปกป้องสิทธิของประชาชนทุกคนแทนที่จะวางเบี้ยประกันภัยในสิทธิของ บริษัท
มีผลลัพธ์ที่ต้องการสองอย่างของภาษี Pigovian คือการแก้ไขต้นทุนเชิงลบภายนอกผ่านรายได้และเพื่อให้ธุรกิจมีแรงจูงใจที่จะประพฤติตนในรูปแบบที่ไม่ก่อให้เกิดภาษี หากการขุดมีความเสียหายอย่างมากต่อแม่น้ำใกล้เคียงโดยการทิ้งผลพลอยได้อย่างไม่แน่นอนรัฐบาลอาจเข้ามาซ่อมแซมความเสียหายที่เกิดขึ้นกับแม่น้ำ เพื่อจ่ายสำหรับความพยายามในการซ่อมแซมเหล่านี้อาจมีการประกาศใช้ภาษี Pigovian เพื่อสร้างรายได้ที่จำเป็น นอกจากนี้ภาษีอาจสูงพอที่จะทำให้เป็นไปได้ทางเศรษฐกิจมากขึ้นสำหรับการดำเนินการทำเหมืองเพื่อมีส่วนร่วมในกระบวนการที่ปลอดภัยต่อสิ่งแวดล้อมมากกว่าจ่ายภาษี
ในขณะที่ง่ายพอในแนวคิดภาษี Pigovian กลายเป็นเรื่องยากมากที่จะผ่านกฎหมายภาษีนโยบาย ในขั้นแรกเจ้าหน้าที่ของรัฐที่มีอำนาจในการลงคะแนนเสียงอาจถูกจูงใจให้ลดหรือปฏิเสธภาษีโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ทางธุรกิจการเมืองส่วนตัวหรือข้อกังวลเกี่ยวกับผลกระทบต่อการเลือกตั้งใหม่ที่เกิดจากการลงคะแนนภาษี ผ่านการแก้ไขการยกเว้นและการเพิ่มเติมอื่น ๆ ของข้อเสนอเดิมภาษีอาจลดลงจนถึงจุดที่เมื่อไม่มีประสิทธิภาพอีกต่อไปในการบรรลุเป้าหมายอย่างใดอย่างหนึ่ง หากผ่านไปแล้วภาษีอาจสร้างปัญหาสองประการ: ธุรกิจอาจสูญเสียกำไรมากพอที่จะทำให้เกิดการปลดพนักงานหรือทำร้ายการผลิต แต่ไม่เพียงพอที่จะเปลี่ยนวิธีการและรัฐบาลอาจไม่เก็บรายได้เพียงพอที่จะแก้ไขปัญหาเดิม ดังนั้นภาษีหมายความว่าเป็นสถานการณ์ที่ชนะได้อย่างรวดเร็วสามารถเปลี่ยนเป็นกิจการที่สูญเสียสำหรับทุกคน
ปัญหาสำคัญอีกประการหนึ่งในการประกาศใช้ภาษี Pigovian คือการกำหนดระดับที่เหมาะสมสำหรับการจัดเก็บภาษีเพื่อสร้างรายได้ที่จูงใจ ในขณะที่การประเมินผลกระทบภายนอกเชิงลบเช่นความเสียหายต่อแม่น้ำสามารถคาดเดาได้ยาก นอกจากนี้การกำหนดจำนวนภาษีที่จะเรียกเก็บจากธุรกิจเพื่อกระตุ้นให้เกิดการเปลี่ยนแปลง แต่ไม่ได้สร้างความเสียหายอย่างไม่เหมาะสมนั้นขึ้นอยู่กับตัวแปรทางการตลาดและเศรษฐกิจที่หลากหลายซึ่งทำให้อัตราภาษีที่แน่นอนไม่สามารถระบุได้ แม้ว่าในทางทฤษฎีจะยอดเยี่ยม แต่ภาษีสไตล์ Pigovian มีแนวโน้มที่จะจัดการได้อย่างมีประสิทธิภาพในความเป็นจริง
ในบางกรณีอาจมีการประกาศใช้ภาษี Pigovian กับผู้บริโภครายบุคคลมากกว่าธุรกิจ ภาษีประเภทนี้มักถูกเรียกเก็บจากสินค้าอุปโภคบริโภคที่มองว่าเป็นการสร้างผลกระทบเชิงลบต่อสังคมโดยรวมเช่นยาสูบ ในกรณีนี้ภาษีหมายถึงการสร้างแรงจูงใจให้ผู้บริโภคหยุดซื้อผลิตภัณฑ์เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นในขณะเดียวกันก็ให้รายได้สำหรับโครงการต่างๆเช่นการวิจัยโรคมะเร็งปอดการดูแลสุขภาพของรัฐบาลและค่าใช้จ่ายที่สามารถตรวจสอบย้อนกลับไปที่ผลิตภัณฑ์
