อัตราส่วนที่รวดเร็วคืออะไร?

หนึ่งในสูตรทางการเงินที่น่าเชื่อถือที่สุดที่ใช้ในการประเมินสภาพคล่องของ บริษัท คือการคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็วซึ่งบางครั้งเรียกว่าอัตราส่วนการทดสอบกรดในทางทฤษฎีการขายสินทรัพย์ของ บริษัท จะชดเชยหนี้ระยะสั้นที่ค้างชำระอย่างเต็มที่เพื่อให้ บริษัท สามารถดำเนินการต่อไปได้ผู้จัดการบริหารนักวิเคราะห์การเงินนักลงทุนและผู้ให้กู้ทั้งหมดพึ่งพาสูตรการวัดการบัญชีมาตรฐานสินทรัพย์คงที่หรือไม่ปัจจุบันรวมถึงอาคารทรัพย์สินและอุปกรณ์ไม่รวมอยู่ในการคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็วเนื่องจากพวกเขาไม่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย

การคำนวณอัตราส่วนของ บริษัท เกี่ยวข้องกับการแบ่งสินทรัพย์ปัจจุบันทั้งหมดน้อยกว่าสินค้าคงคลังทั้งหมดโดยรวมทั้งหมดหนี้สิน.จำนวนหรือเศษส่วนที่ได้คืออัตราส่วนอย่างรวดเร็วซึ่งแสดงเป็นจำนวนทั้งหมดหรือจำนวนเศษส่วนจำนวนผลลัพธ์ 1.0 หรือมากกว่าบ่งชี้ว่าสภาพคล่องของ บริษัท ถือว่ามีสุขภาพดีโดยทั่วไปอัตราส่วนเศษส่วนบ่งชี้ว่า บริษัท มีความเสี่ยงที่จะไม่สามารถชำระหนี้ได้

เมื่อวิเคราะห์ความเสี่ยงทางการเงินขององค์กรการวิเคราะห์อัตราส่วนอย่างรวดเร็วถือว่าเข้มงวดกว่าการวิเคราะห์อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนและเทียบเท่าเงินสดและไม่คำนึงถึงสินค้าคงเหลือสินทรัพย์ถาวรหรืออุปกรณ์ใด ๆแม้ว่าอัตราส่วนที่รวดเร็วเป็นมาตรการที่มีประโยชน์สำหรับการกำหนดสุขภาพทางการเงินของ บริษัท แต่ธุรกิจที่มีระดับสินค้าคงคลังสูงเช่นร้านค้าปลีกหรือร้านอาหารนั้นค่อนข้างเสียเปรียบเมื่อวิเคราะห์ด้วยวิธีนี้โดยทั่วไปนักวิเคราะห์ทางการเงินแนะนำให้ใช้ความระมัดระวังเมื่อลงทุนใน บริษัท ที่มีอัตราส่วนอย่างรวดเร็วซึ่งต่ำกว่าอัตราส่วนการทำงานเนื่องจากหมายความว่าสินทรัพย์ส่วนใหญ่จะเชื่อมโยงกันในสินค้าคงคลังซึ่งอาจเป็นเรื่องยากที่จะชำระหนี้ในกรณีฉุกเฉิน

คนที่อยู่ในตำแหน่งที่จะให้ยืมเงินให้กับ บริษัท ต่างๆใช้อัตราส่วนอย่างรวดเร็วเพื่อประเมินว่า บริษัท จะสามารถชำระหนี้ได้อย่างเร่งด่วนและภายใต้เงื่อนไขที่เลวร้ายที่สุดหรือไม่สิ่งที่น่าสังเกตก็คือความแตกต่างในการรับรู้คุณค่าของอัตราส่วนอย่างรวดเร็วนั้นเป็นไปตามบทบาทในขณะที่ผู้ให้กู้อาจต้องการเห็นอัตราส่วนเงินสดต่อความรับผิดสูงกว่า 1.0 เนื่องจากระบุว่า บริษัท มีแนวโน้มที่จะชำระคืนเงินกู้หากต้องการความเร่งด่วนผู้ถือหุ้นของ บริษัท อาจต้องการอัตราส่วนเงินสดต่อความรับผิดน้อยกว่า 1.0เพราะสัญญาณว่าการจัดการ บริษัท ใช้สินทรัพย์เพื่อขยายธุรกิจ