การสูญเสียที่รับรู้คืออะไร?

การสูญเสียที่รับรู้คือการสูญเสียที่ได้รับการยอมรับเฉพาะเมื่อสินทรัพย์ที่ลดลงของมูลค่าได้รับการขายและราคาขายต่ำกว่าราคาซื้อเดิมจนกว่าสินทรัพย์จะถูกขายจริงการสูญเสียมีอยู่บนกระดาษเท่านั้นและเรียกว่าการสูญเสียกระดาษโดยปกติแล้วจะเป็นไปไม่ได้ที่จะรายงานการสูญเสียกระดาษจากการคืนภาษีและได้รับการลดหย่อนภาษีเฉพาะเมื่อการสูญเสียกลายเป็นจริงเท่านั้นที่จะใช้เพื่อชดเชยปริมาณภาษีที่ค้างชำระในช่วงเวลานั้น

วิธีหนึ่งที่จะเข้าใจว่าฟังก์ชั่นการสูญเสียที่รับรู้คือการพิจารณาตัวอย่างของการซื้อหุ้นจำนวนมากหากล็อตรอบนั้นรวมหุ้นหนึ่งร้อยหุ้นมูลค่า 10 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) การลงทุนครั้งแรกของนักลงทุนจะอยู่ที่ $ 1,000 USDหากหุ้นล้มเหลวในการรักษามูลค่าและลดลงเป็นราคา $ 8 USD ต่อหุ้นนักลงทุนยังคงขาดทุนจากกระดาษ $ 200 USD

เพื่อโพสต์ขาดทุนที่รับรู้นักลงทุนจะต้องขายรอบ ๆ หนึ่งร้อยหุ้นในราคาตลาดปัจจุบันที่ 8 ดอลลาร์สหรัฐต่อหุ้นสิ่งนี้จะช่วยให้นักลงทุนสามารถชดใช้ 80% ของการลงทุนครั้งแรกในขณะที่ยังคงขาดทุนที่รับรู้ถึง $ 200 USDการสูญเสียเงินทุน $ 200 USD นั้นสามารถอ้างได้ว่าเป็นผลขาดทุนจากการคืนภาษีซึ่งครอบคลุมระยะเวลาที่มีการขายหุ้นจริงสมมติว่านักลงทุนมีสินทรัพย์อื่น ๆ ที่โพสต์กำไรจากการลงทุนในช่วงเวลาเดียวกันการสูญเสียนี้สามารถใช้เพื่อช่วยลดภาษีที่เป็นหนี้จากผลกำไรเหล่านั้น

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการสูญเสียที่เกิดขึ้นจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อสินทรัพย์ที่มีการสูญเสียจะถูกขายซึ่งหมายความว่าเป็นไปได้ที่จะรักษาความสูญเสียกระดาษไว้ในระยะเวลาบัญชีเดียว แต่ไม่ตระหนักถึงการสูญเสียจนกว่าสินทรัพย์จะถูกขายในระยะเวลาการบัญชีที่ตามมาตัวอย่างเช่นหากราคาในการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดลดลงในหนึ่งปีภาษี แต่การรักษาความปลอดภัยนั้นไม่ได้ขายในการสูญเสียจริงจนถึงปีภาษีถัดไปการสูญเสียที่รับรู้สามารถเรียกร้องได้ในปีที่สองนั้นและไม่ใช่สำหรับปีที่การลดลงของมูลค่าตลาดเกิดขึ้น

บางครั้งนักลงทุนชะลอการขายหลักทรัพย์ที่ไร้ค่าจนกว่าการขายจะช่วยในการชดเชยกำไรจากการลงทุนอื่น ๆ อย่างมีนัยสำคัญซึ่งหมายความว่านักลงทุนอาจอนุญาตให้ขาดทุนกระดาษในช่วงเวลาบัญชีหลายครั้งก่อนที่จะทำตามขั้นตอนในการขายหุ้นสำหรับสิ่งที่ถือว่าเป็นมูลค่าตลาดในปัจจุบันการทำเช่นนั้นช่วยไม่เพียง แต่ลดผลกระทบของการสูญเสียต่อพอร์ตการลงทุนโดยรวม แต่ยังช่วยลดภาระภาษีในช่วงเวลาที่การสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงหรือการรับรู้นั้นยั่งยืนและอนุญาตให้นักลงทุนรักษาผลกำไรที่ได้รับมากขึ้นจากสิ่งเหล่านั้นการลงทุนที่ขายในกำไรที่รับรู้