การแปลงบัญชีเพื่อการเกษียณอายุของแต่ละบุคคล Roth (IRA) เกิดขึ้นเมื่อนักลงทุนในสหรัฐอเมริกาโอนเงินจาก IRA ดั้งเดิมไปเป็น Roth IRA เมื่อนักลงทุนทำการแปลง Roth IRA ฝ่ายสรรพากรบริการ (IRS) กำหนดให้นักลงทุนต้องจ่ายภาษีรายได้สามัญในกองทุนที่โอน หลังจากการแปลง Roth IRA นักลงทุนไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับเงินต้นหรือรายได้ใน Roth IRA ตราบใดที่เงินยังไม่ถูกถอนออกภายในห้าปีหรือก่อนที่นักลงทุนจะถึงอายุ 59 ปีครึ่ง ผู้ที่เข้าถึงเงินทุนจาก Roth IRA หรือ IRA ดั้งเดิมก่อนกำหนดจะต้องจ่ายค่าปรับภาษี 10%
กรมสรรพากรอนุญาตให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐอเมริกาสามารถตั้งเงินไว้เพื่อการเกษียณในบัญชี IRA เงินทุนในบัญชี IRA จะเพิ่มภาษีรอตัดบัญชี IRA ดั้งเดิมได้รับการสนับสนุนด้วยรายได้ก่อนหักภาษีและเป็นผลให้ทั้งเงินต้นและกำไรจะต้องเสียภาษีทั้งหมดเมื่อนักลงทุนถอนเงิน การถอนเงินจาก Roth IRAs ไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากบัญชีได้รับการสนับสนุนด้วยรายได้หลังหักภาษี
นักลงทุนสามารถลดภาระภาษีของพวกเขาโดยใช้การแปลง Roth IRA เพื่อย้ายกองทุน IRA แบบดั้งเดิมที่มีอยู่แล้วไปยังบัญชี Roth ที่ไม่ต้องเสียภาษี นักลงทุนจ่ายภาษีรายได้ธรรมดาในเวลาที่มีการแปลง แต่หลังจากนั้นรายได้บัญชีจะไม่ต้องเสียภาษี ในที่สุดผู้ที่ออกจากกองทุนใน IRA ดั้งเดิมจะต้องจ่ายภาษีสำหรับเงินต้นรวมถึงรายได้ในอนาคตทั้งหมด
IRS อนุญาตให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดเพื่อย้ายเงินทุนจากไออาร์เอแบบดั้งเดิมโดยใช้การแปลง Roth IRA ข้อ จำกัด รายได้สำหรับการทำธุรกรรมเหล่านี้กำหนดเป็นรายปี ในช่วงปี 2010 IRS ได้ผ่อนคลายข้อ จำกัด ด้านรายได้ชั่วคราวและอนุญาตให้ผู้เสียภาษีทุกคนเปลี่ยน IRAs โดยไม่คำนึงถึงรายได้
วงเล็บภาษีมีการเปลี่ยนแปลงเป็นประจำดังนั้นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีบางรายยืนยันว่าการแปลง Roth IRA ไม่จำเป็นต้องเป็นประโยชน์ต่อนักลงทุนเนื่องจากการแปลงมักจะเกิดขึ้นบนสมมติฐานว่าภาษีในอนาคตจะสูงขึ้น หลายคนอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าเมื่อพวกเขาออกดังนั้นภาษีเนื่องจากการถอนเงินแบบดั้งเดิมของไออาร์เอมักจะน้อยกว่าที่พวกเขาจะต้องจ่ายสำหรับการเข้าถึงกองทุนในช่วงปีที่ทำงานของพวกเขาเมื่อทำการแปลง Roth IRA ในตลาดขาลงนักลงทุนจำนวนมากมีการเติบโตน้อยที่สุดในการลงทุนของพวกเขาและไม่มีการเสียภาษีสำหรับการแปลง Roth หากสินทรัพย์ที่ลงทุนไม่เติบโตต่อไป
