อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพคืออะไร?

อัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้คือภาระภาษีรวมหรือค่าเฉลี่ยของรายได้สำหรับบุคคลหรือ บริษัท หลังจากคำนวณอัตราภาษีทั้งหมดแล้วอัตราภาษีสามารถแสดงได้หลายวิธีในการเน้นแง่มุมต่าง ๆ ของระบบภาษี แต่อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพให้ภาพรวมที่ชัดเจนที่สุดของภาระภาษีของบุคคลในทางคณิตศาสตร์มันถูกคำนวณเป็นภาษีรวมที่จ่ายหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดและถูกระบุว่าเป็นเปอร์เซ็นต์

การใช้การคำนวณเช่นอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพมีประโยชน์ด้วยเหตุผลหลายประการหลักสำคัญคือประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกาซึ่งควบคุมภาษีมีความซับซ้อนสูงไม่จำเป็นเสมอไปที่จะต้องปรึกษานักบัญชีที่มีคุณสมบัติเมื่อเตรียมการคืนภาษี แต่นี่เป็นกรณีที่เพิ่มขึ้นเรื่อย ๆในลมกรดของการหักเงินการหัก ณ ที่จ่ายเครดิตและภาวะแทรกซ้อนอื่น ๆ มักจะเป็นเรื่องยากที่จะกำหนดว่าคุณต้องจ่ายภาษีรายได้เท่าใดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่เรียกว่าระบบภาษีที่ก้าวหน้าหรือเป็นชั้น ๆ มันเป็นเรื่องง่ายที่จะสูญเสียการติดตามอัตราภาษีจริงพิจารณาสถานการณ์สมมุติต่อไปนี้ในระบบภาษีที่ก้าวหน้าบางอย่างค่าใช้จ่าย $ 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) ของรายได้บุคคลจะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละสิบ$ 100,000 USD ถัดไปจะถูกเก็บภาษีที่ 25%และสิ่งที่เหลืออยู่ที่เก็บภาษีที่ 35%

หากบุคคลจ่ายภาษีที่จำเป็นสำหรับรายได้ทั้งหมด $ 217,950 USD ของเขามันจะง่ายสำหรับบุคคลนั้นที่จะไม่รู้ว่าอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพของเขาเท่าไหร่การคำนวณง่ายๆสองสามครั้งจำเป็นต้องแสดงให้เห็นว่าประมาณ 24.6%เปอร์เซ็นต์นี้จะแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับทุกระดับรายได้เนื่องจากโครงสร้างระดับของระบบ

นอกเหนือจากอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพอย่างง่ายมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในการแสดงออกนี้ซึ่งอาจเป็นประโยชน์ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้คือการรวมกันของอัตราภาษีส่วนเพิ่มและอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพและใช้ในการคำนวณอัตราภาษีรวมที่กำหนดในอัตราสุดท้ายหรือส่วนเพิ่มที่ใช้จ่ายหรือได้รับอัตราภาษีเฉลี่ยที่มีประสิทธิภาพเป็นอีกรูปแบบหนึ่งและอาจแตกต่างจากอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพหากคำนวณโดยใช้มาตรการอื่นนอกเหนือจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่บางวิธีในการแสดงอัตราภาษีบางครั้งอาจดูเหมือนจะนำไปสู่ความสับสนต่อไปการคำนวณดังกล่าวมีประโยชน์หากไม่มีสิ่งอื่นใดที่จะพิจารณาได้ว่าเมื่อใดที่ผลกระทบที่ไม่เป็นธรรมของรหัสภาษีอาจเกิดขึ้น