ความน่าเชื่อถือยกเว้นคืออะไร?

ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นเป็นความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ที่ให้การบรรเทาภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับคู่แต่งงานที่ร่ำรวยเมื่อคู่รักสองสามคนเริ่มต้นความไว้วางใจการยกเว้นสินทรัพย์ของคู่สมรสคนแรกที่ตายจะไม่ส่งผ่านไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตด้วยวิธีนี้คู่สมรสที่รอดชีวิตอาจใช้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีในขณะที่ยังคงเข้าถึงเงินทุนภายในความน่าเชื่อถือ

ข้อได้เปรียบอื่น ๆ ของข้อตกลงนี้คือการปกป้องทรัพย์สินของความไว้วางใจจากคู่สมรสคนที่สองหรือปัญหาทางการเงินของคู่สมรสที่รอดชีวิตเพื่อช่วยให้แน่ใจว่าความมั่งคั่งถึงลูกหลานของผู้ตายข้อเสียที่เป็นไปได้สำหรับความไว้วางใจประเภทนี้รวมถึงข้อ จำกัด ที่วางไว้กับคู่สมรสที่รอดชีวิตเกี่ยวกับการเข้าถึงและความจริงที่ว่าเงื่อนไขของมันอาจไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อสมาชิกคนหนึ่งของคู่หนึ่งเสียชีวิต

ในสถานการณ์ที่ไม่ได้ดำเนินการวางแผนอสังหาริมทรัพย์สมาชิกของคู่แต่งงานตายความมั่งคั่งของพวกเขาจะถูกส่งต่อไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิตโดยอัตโนมัติหากความมั่งคั่งทั้งหมดของอสังหาริมทรัพย์เกินขีด จำกัด สูงสุดของการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางแล้วคู่สมรสที่รอดชีวิตจะต้องจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่หนักหน่วงการใช้ความไว้วางใจจากการยกเว้นเป็นวิธีที่จะหลีกเลี่ยงปัญหานี้

ตัวอย่างเช่นผู้ชายและภรรยามีเงินรวม 5,000,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) ในที่ดินของพวกเขาในสถานการณ์ปกติเมื่อชายคนนั้นเสียชีวิตภรรยาจะได้รับมรดกทั้งหมดและหากระดับการยกเว้นอยู่ในระดับปี 2551 ที่ 3.5 ล้านเหรียญสหรัฐแล้วภรรยาจะต้องจ่ายภาษี 1.5 ล้านเหรียญสหรัฐในอัตราร้อยละสูงโดยการใช้ความไว้วางใจยกเว้นส่วนของมายังจะถูกวางไว้ในความไว้วางใจที่ภรรยาจะสามารถเข้าถึงได้ในขณะเดียวกันส่วนของอสังหาริมทรัพย์ของเธอ 2.5 ล้านเหรียญสหรัฐจะอยู่ต่ำกว่าระดับการยกเว้นดังนั้นเธอจะไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับมัน

นอกเหนือจากการบรรเทาภาษีคู่สมรสที่รอดชีวิตจะสามารถเข้าถึงจำนวนเงินต้นในความไว้วางใจสำหรับสิ่งจำเป็นเช่นการดูแลสุขภาพหรือการบำรุงรักษาอสังหาริมทรัพย์และจะได้รับรายได้ใด ๆ ที่เกิดจากความน่าเชื่อถือโดยการวางสินทรัพย์ไว้ในความไว้วางใจความมั่งคั่งของอสังหาริมทรัพย์ได้รับการคุ้มครองสำหรับคนรุ่นต่อไปในอนาคตเนื่องจากมันไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งในทางเทคนิคของอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่รอดชีวิตความมั่งคั่งจึงไม่สามารถสัมผัสได้โดยเจ้าหนี้คู่สมรสคนที่สองหรือสถานการณ์ในอนาคตที่ไม่คาดฝันอื่น ๆ

มีข้อเสียในการจัดการนี้สำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิตเมื่อคู่สมรสคนแรกเสียชีวิตความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นจะไม่สามารถเพิกถอนได้ซึ่งหมายความว่าคู่สมรสที่รอดชีวิตไม่มีวิธีแก้ไขหากเงื่อนไขของความไว้วางใจไม่ตอบสนองความต้องการทางการเงินทั้งหมดของเขาหรือเธอคู่สมรสที่รอดชีวิตหากเขาหรือเธอได้รับการขนานนามว่าเป็นผู้ดูแลโดยเงื่อนไขของความไว้วางใจในการตายของคู่สมรสก็ต้องระมัดระวังเกี่ยวกับการอนุญาตให้ตัวเองเข้าถึงอาจารย์ใหญ่ภายในความไว้วางใจมากเกินไปหากสิ่งนั้นเกิดขึ้นสินทรัพย์อาจได้รับการพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของอสังหาริมทรัพย์ที่รอดชีวิตและจากนั้นจะต้องอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีอสังหาริมทรัพย์