ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีคืออะไร?

คำว่าภาษีเงินได้รอตัดบัญชีมักใช้ในการบัญชีโดยปกติแล้วผลลัพธ์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีเมื่อความแตกต่างชั่วคราวมีอยู่ระหว่างรายได้รวมที่บันทึกไว้ในงบดุลของ บริษัท และจำนวนรายได้ที่ บริษัท ต้องจ่ายภาษีในช่วงเวลาหนึ่งการรวมภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบบัญชีสามารถช่วย บริษัท บัญชีสำหรับภาษีในอนาคตที่พวกเขาอาจเป็นหนี้กับหน่วยงานรายได้ของรัฐบาล

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีสามารถจัดเป็นหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีหรือสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีแผนกบัญชีอาจจัดการหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชีในลักษณะที่ช่วยเพิ่มรายได้ของ บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีนอกจากนี้นักบัญชีอาจพยายามลดรายได้ของ บริษัท เพื่อลดความรับผิดทางภาษีในปีภาษีการคลังที่กำหนด

บริษัท จัดทำเอกสารหนี้สินภาษีและสินทรัพย์รอการตัดบัญชีด้วยเหตุผลหลายประการเหตุผลสำคัญประการหนึ่งคือเพื่อให้แน่ใจว่านักลงทุนและเจ้าหน้าที่ บริษัท และกรรมการได้รับการศึกษาเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีในอนาคตสำหรับ บริษัทนอกจากนี้เอกสารนี้อนุญาตให้ บริษัท รายงานหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีได้อย่างง่ายดาย

บัญชีหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีประมาณการจำนวนภาษีในอนาคตที่จะได้รับการประเมินเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับการยอมรับในงบบัญชีของ บริษัท แต่ยังไม่ได้รับการยอมรับสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ในสถานการณ์เช่นนี้รายได้ที่ได้รับจากงบบัญชีนั้นสูงกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท สำหรับปีภาษีการคลังเป็นผลให้ค่าใช้จ่ายภาษีของ บริษัท มักจะเกินภาษีที่ต้องชำระ

ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจเป็นหนี้ $ 1,000,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) ในภาษีที่ได้รับอย่างไรก็ตามเนื่องจากกฎระเบียบด้านภาษี บริษัท อาจต้องจ่ายภาษี $ 900,000 USD สำหรับปีภาษีการคลังรายได้ที่เหลืออยู่ $ 100,000 USD โดยทั่วไปจะถูกจัดหมวดหมู่ในหนังสือของ บริษัท เป็นหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีภาษีจะถูกชำระในภายหลัง

สินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชีอาจถูกระบุไว้ในงบดุลของ บริษัท เพื่อจัดทำเอกสารสถานการณ์ที่ บริษัท มีแนวโน้มที่จะตระหนักถึงการลดภาษีเงินได้ในอนาคตเนื่องจากสินทรัพย์เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชี บริษัท แรกหักค่าใช้จ่ายในหนังสือบัญชีจากนั้นจะมีการลดหย่อนภาษีในภายหลังตัวอย่างเช่น บริษัท อาจมีสินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชีจำนวน $ 10,000 USD ที่ระบุไว้ในหนังสือหาก บริษัท มีรายได้ 50,000 ดอลลาร์สหรัฐก่อนภาษี บริษัท สามารถหักสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี 10,000 ดอลลาร์สหรัฐจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดเป็นผลให้ บริษัท จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับ $ 40,000 USD