กระบวนการตรวจสอบเป็นขั้นตอนเฉพาะที่ใช้ในการตรวจสอบทางการเงินการดำเนินงานหรือการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ขั้นตอนอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับ บริษัท และประเภทของเจ้าของบริการตรวจสอบบัญชีที่ บริษัท ร้องขอจาก บริษัท บัญชีภายนอก บริษัท ส่วนใหญ่มีการตรวจสอบทางการเงินปีละครั้ง การตรวจสอบการปฏิบัติงานและการปฏิบัติตามปกติจะดำเนินการตามความจำเป็น กระบวนการตรวจสอบมักจะมีสามขั้นตอนพื้นฐาน: การวางแผนงานภาคสนามและการรายงาน อาจจำเป็นต้องมีขั้นตอนที่สี่ในการติดตามหาก บริษัท ไม่ผ่านกระบวนการตรวจสอบเบื้องต้น
การวางแผนเป็นขั้นตอนแรกของกระบวนการตรวจสอบ มันมักจะเริ่มต้นด้วยการจัดการของ บริษัท ที่ทำงานร่วมกับผู้สอบบัญชีในประเภทของบริการตรวจสอบที่จำเป็นสำหรับ บริษัท ของพวกเขา การตรวจสอบทั่วไปประกอบด้วยธนาคารการควบคุมภายในสินทรัพย์ถาวรหรือการมีส่วนร่วมทางการเงินแบบเต็ม ค่าธรรมเนียมการตรวจสอบมักถูกกล่าวถึง ณ จุดนี้เช่นกันเนื่องจากการตรวจสอบแต่ละครั้งอาจมีระดับการมีส่วนร่วมที่แตกต่างกันโดยผู้สอบบัญชี บริการตรวจสอบระดับสูงมักจะต้องใช้เวลาและความพยายามมากขึ้นโดยผู้สอบบัญชีส่งผลให้ค่าธรรมเนียมสูงขึ้น เมื่อตัดสินใจเลือกบริการหมั้นตรวจสอบแล้วกระบวนการตรวจสอบจะย้ายไปที่ขั้นตอนงานภาคสนาม
ขั้นตอนการทำงานภาคสนามของกระบวนการตรวจสอบคือการตรวจสอบข้อมูลทางการเงินและการดำเนินงานโดยผู้สอบบัญชี ความกว้างและความลึกของสนามขึ้นอยู่กับประเภทของการตรวจสอบและจำนวนข้อผิดพลาดที่พบในระหว่างขั้นตอนการทำงานภาคสนาม ผู้สอบบัญชีเลือกตัวอย่างจากข้อมูลทางการเงินหรือธุรกิจของ บริษัท และทดสอบกับนโยบายการบัญชีหรือธุรกิจของ บริษัท ความแปรปรวนหรือความล้มเหลวที่สำคัญมักส่งผลให้ผู้สอบบัญชีเลือกตัวอย่างที่สองเพื่อพิจารณาว่ามีข้อผิดพลาดเพิ่มเติมหรือไม่ หากมีข้อผิดพลาดเพิ่มเติมผู้สอบบัญชีจะทำเครื่องหมายกระบวนการทั้งหมดของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลเฉพาะว่าเป็นความล้มเหลว หากตัวอย่างที่สองไม่มีข้อผิดพลาดผู้ตรวจสอบมักจะสังเกตเห็นว่ามีข้อมูลความแปรปรวนหรือความล้มเหลวจำนวนเท่าใดในข้อมูล หลังจากขั้นตอนการทำงานภาคสนามเสร็จสมบูรณ์ผู้ตรวจสอบบัญชีมักจะเริ่มต้นส่วนการรายงานของกระบวนการตรวจสอบ
ขั้นตอนการรายงานของกระบวนการตรวจสอบมักจะเกี่ยวข้องกับผู้ตรวจสอบบัญชีเพื่อหารือเกี่ยวกับการค้นพบของพวกเขากับการจัดการของ บริษัท การประชุมครั้งนี้เปิดโอกาสให้ฝ่ายบริหารโต้แย้งข้อค้นพบใด ๆ และขอให้ผู้ตรวจสอบพิจารณารายการที่พบในระหว่างการทำงานภาคสนาม ผู้สอบบัญชีอาจขอข้อมูลเพิ่มเติมจากฝ่ายจัดการในระหว่างการประชุมครั้งนี้เพื่อทำตามข้อกำหนดด้านเอกสารของตน เมื่อผู้บริหารของ บริษัท และผู้สอบบัญชีเห็นพ้องกับรายงานการตรวจสอบเบื้องต้นผู้สอบบัญชีมักจะจัดทำรายงานการตรวจสอบขั้นสุดท้ายที่อาจออกให้กับผู้มีส่วนได้เสียภายนอก
ขั้นตอนการติดตามผลของกระบวนการตรวจสอบคือการตรวจสอบแก้ไขที่ดำเนินการกับ บริษัท ที่ไม่ผ่านการตรวจสอบคะแนน บริษัท ขนาดใหญ่หรือ บริษัท มหาชนมักจะได้รับคะแนนการตรวจสอบที่ยอมรับได้สำหรับแต่ละแผนกในการดำเนินงาน บริษัท ขนาดเล็กอาจต้องได้รับการตรวจสอบแก้ไขอย่างสม่ำเสมอซึ่งไม่ใช่เรื่องผิดปกติ การตรวจสอบแก้ไขเป็นเพียงส่วนเสริมของกระบวนการ
