กระบวนการตรวจสอบคืออะไร?

กระบวนการตรวจสอบเป็นขั้นตอนเฉพาะที่ใช้ในการตรวจสอบทางการเงินการดำเนินงานหรือการปฏิบัติตามกฎระเบียบขั้นตอนอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับ บริษัท และประเภทของเจ้าของ บริษัท ผู้ให้บริการตรวจสอบที่ร้องขอจาก บริษัท บัญชีภายนอกบริษัท ส่วนใหญ่มีการตรวจสอบทางการเงินปีละครั้งการตรวจสอบการปฏิบัติงานและการปฏิบัติตามกฎระเบียบมักจะดำเนินการตามความต้องการกระบวนการตรวจสอบมักจะมีสามขั้นตอนพื้นฐาน: การวางแผนงานภาคสนามและการรายงานขั้นตอนที่สี่อาจจำเป็นต้องมีการติดตามหาก บริษัท ล้มเหลวในกระบวนการตรวจสอบครั้งแรก

การวางแผนโดยทั่วไปเป็นขั้นตอนแรกของกระบวนการตรวจสอบโดยปกติจะเริ่มต้นด้วยการจัดการ บริษัท ที่ทำงานกับผู้ตรวจสอบบัญชีเกี่ยวกับประเภทของบริการตรวจสอบที่จำเป็นสำหรับ บริษัท ของพวกเขาการตรวจสอบทั่วไป ได้แก่ ธนาคารการควบคุมภายในสินทรัพย์ถาวรหรือการมีส่วนร่วมทางการเงินเต็มรูปแบบค่าธรรมเนียมการตรวจสอบมักจะถูกกล่าวถึง ณ จุดนี้เช่นกันเนื่องจากการตรวจสอบแต่ละครั้งอาจมีการมีส่วนร่วมในระดับที่แตกต่างกันโดยผู้สอบบัญชีบริการตรวจสอบในระดับที่สูงขึ้นมักจะต้องใช้เวลาและความพยายามมากขึ้นโดยผู้สอบบัญชีส่งผลให้ค่าธรรมเนียมสูงขึ้นเมื่อมีการตัดสินใจบริการการมีส่วนร่วมของการตรวจสอบแล้วกระบวนการตรวจสอบมักจะย้ายไปยังขั้นตอนการทำงานภาคสนาม

ขั้นตอนการทำงานภาคสนามของกระบวนการตรวจสอบคือการทบทวนข้อมูลทางการเงินและการดำเนินงานโดยผู้สอบบัญชีความกว้างและความลึกของสนามขึ้นอยู่กับประเภทของการตรวจสอบและจำนวนข้อผิดพลาดที่พบในระหว่างขั้นตอนการทำงานภาคสนามผู้สอบบัญชีเลือกตัวอย่างจากข้อมูลทางการเงินหรือธุรกิจของ บริษัท และทดสอบกับ บริษัท บัญชีหรือนโยบายธุรกิจความแปรปรวนหรือความล้มเหลวที่สำคัญมักส่งผลให้ผู้สอบบัญชีเลือกตัวอย่างที่สองเพื่อตรวจสอบว่ามีข้อผิดพลาดมากขึ้นหรือไม่หากมีข้อผิดพลาดมากขึ้นผู้สอบบัญชีมักจะทำเครื่องหมายกระบวนการทั้งหมดของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลเฉพาะว่าเป็นความล้มเหลวหากตัวอย่างที่สองไม่มีข้อผิดพลาดผู้สอบบัญชีมักจะสังเกตเห็นความแปรปรวนหรือความล้มเหลวจำนวนเท่าใดในข้อมูลหลังจากขั้นตอนการทำงานภาคสนามเสร็จสมบูรณ์ผู้ตรวจสอบมักจะเริ่มต้นส่วนการรายงานของกระบวนการตรวจสอบ

ขั้นตอนการรายงานของกระบวนการตรวจสอบมักจะเกี่ยวข้องกับผู้สอบบัญชีที่หารือเกี่ยวกับการค้นพบของพวกเขากับการจัดการ บริษัทการประชุมครั้งนี้เปิดโอกาสให้ผู้บริหารมีโอกาสโต้แย้งการค้นพบใด ๆ และขอให้ผู้สอบบัญชีพิจารณารายการที่พบในระหว่างขั้นตอนการทำงานภาคสนามผู้สอบบัญชีอาจขอข้อมูลเพิ่มเติมจากการจัดการในระหว่างการประชุมครั้งนี้เพื่อให้ข้อกำหนดด้านเอกสารของพวกเขาเสร็จสมบูรณ์เมื่อการจัดการ บริษัท และผู้สอบบัญชีเห็นด้วยกับรายงานการตรวจสอบครั้งแรกผู้ตรวจสอบบัญชีมักจะจัดทำรายงานการตรวจสอบขั้นสุดท้ายที่อาจออกให้กับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอก

ขั้นตอนการติดตามผลของกระบวนการตรวจสอบเป็นการตรวจสอบการแก้ไขที่ดำเนินการกับ บริษัท ที่ไม่สามารถทำได้บรรลุคะแนนการตรวจสอบผ่านบริษัท ขนาดใหญ่หรือสาธารณะมักจะได้รับคะแนนการตรวจสอบที่ยอมรับได้สำหรับแต่ละแผนกในการดำเนินงานผู้ตรวจสอบบัญชีขนาดเล็กอาจจำเป็นต้องมีการตรวจสอบการแก้ไขซึ่งไม่ผิดปกติการตรวจสอบการแก้ไขเป็นเพียงส่วนขยายของกระบวนการ