การเชื่อมต่อระหว่างค่าเสื่อมราคาและกระแสเงินสดคือค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งช่วยลดกระแสเงินสดที่รายงานในงบกำไรขาดทุนสุทธิของ บริษัท กระแสเงินสดคือเงินที่เข้าและออกจาก บริษัท ผ่านทางการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน ค่าเสื่อมราคาคือการลดมูลค่าอุปกรณ์เป็นประจำทุกปีเพื่อสะท้อนการใช้งานใน บริษัท การเตรียมงบกระแสเงินสดจะต้องมีบัญชีเพื่อเพิ่มค่าเสื่อมราคากลับเพื่อชดเชยการลดลงของเงินสดที่ระบุไว้ในบัญชีแยกประเภทบัญชี
ค่าเสื่อมราคาและกระแสเงินสดเป็นตัวเลขทางบัญชีที่สำคัญสองประการที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ของ บริษัท แทนที่จะเป็น บริษัท ที่ซื้อเครื่องหรืออุปกรณ์ขนาดใหญ่ในคราวเดียวมาตรฐานการบัญชีอนุญาตให้พวกเขาบันทึกรายการเป็นสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคาหมายถึงค่าใช้จ่ายที่ บริษัท จะโพสต์ในแต่ละเดือนที่แสดงถึงการใช้รายการโดยธุรกิจ ดังนั้นค่าเสื่อมราคาจึงเป็นเพียงการวัดทางบัญชีที่โพสต์หลังจากเงินสดถูกใช้โดย บริษัท
ภายใต้วิธีการบัญชีคงค้าง - วิธีที่ต้องการโดยหลักการและมาตรฐานการบัญชีส่วนใหญ่ - บริษัท บันทึกธุรกรรมที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงมือเปลี่ยนเงินสด บริษัท ไม่สามารถรักษาสมดุลเงินสดที่ถูกต้องในบัญชีเงินสดบัญชีแยกประเภททั่วไปของพวกเขาเนื่องจากการชำระเงินจะทำสำหรับการทำธุรกรรมในรอบบัญชีก่อนหน้านี้ ในการสร้างภาพเงินสดที่ถูกต้องนักบัญชีเตรียมงบกระแสเงินสด ค่าเสื่อมราคาและกระแสเงินสดตกอยู่ภายใต้ส่วนปฏิบัติการซึ่งจะแสดงรายการกิจกรรมปกติทั้งหมดที่สร้างเงินสดในธุรกิจ
การคำนวณกระแสเงินสดจากการดำเนินงานเริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิของ บริษัท ซึ่งนำมาจากงบกำไรขาดทุนของ บริษัท แต่ค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นตัวเลขทางบัญชีที่บริสุทธิ์ช่วยลดรายได้สุทธิ นักบัญชีจะบวกกลับค่าเสื่อมราคาปัจจุบันเพื่อแก้ไขรายการบัญชีนี้ บริษัท อาจคำนวณค่าเสื่อมราคาในหลายวิธี
วัตถุประสงค์ของงบกระแสเงินสดคือเพื่อให้ผู้มีส่วนได้เสียทั้งภายในและภายนอกได้รับการตรวจสอบสถานะเงินสดของ บริษัท แม้ว่า บริษัท อาจรายงานรายได้สุทธิในระดับสูง แต่จริง ๆ แล้วพวกเขาอาจจะเป็นเงินสดยากจน สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ทำยอดขายโดยใช้เครดิตเป็นส่วนใหญ่ทำให้ลูกค้าสามารถตั้งค่าลูกหนี้ที่อนุญาตให้ชำระค่าสินค้าผ่านบริการได้ตลอดเวลา ค่าเสื่อมราคาและกระแสเงินสดอาจมีผลเชิงลบหาก บริษัท ซื้อสินทรัพย์ถาวรจำนวนมากส่งผลให้เกิดค่าเสื่อมราคาจำนวนมาก
