Amerika Birleşik Devletleri'nde, en yaygın kar amacı gütmeyen vergi sorunları vergi muafiyeti statüsüne ulaşmaya ve bunu sürdürmeye ilişkin kurallara dayanmaktadır. Kar amacı gütmeyen bir işletme belli bir yapıya sahip olmalı ve doğada hayırsever, eğitici, bilimsel veya edebi olmalıdır. İşletmeler vergiden muaf bir durum elde etmek için Dahili Gelir Hizmeti (IRS) ile bir inceleme sürecinden geçmeli ve bu durumu korumak için kurallara uyulmalıdır. Örneğin, kar amacı gütmeyen bir kuruluş, katı kurallara uymadan siyasi adaylar için lobi yapamaz ve vergiden muaf sınıflandırılmasını koruyamaz.
Kar amacı gütmeyen vergi kanunu, böyle bir işletmenin bir kuruma benzer şekilde yapılandırılması gerektiğini savunur. İşletmenin faaliyetlerini denetlemek için örgütün politikasını belirleyen bir yönetim kuruluna ve ayrıca başkan, sayman ve sekreter gibi memurlara ihtiyacı var. Genellikle günlük işleri yürütmek için çalışanları da vardır. Kâr amacı gütmeyen bir şirketin hissedarları olamaz, çünkü özel şahıslar birinden finansal kazanç elde edemezler.
Çalışanlara çalışmaları için tazminat ödenebilir, ancak ücretlerinin yapılan işe uygun olması gerekir. Kâr amacı gütmeyen bir iĢyerinde kar paylaşımı için bir fırsat yoktur, çünkü kurumun misyonunu ilerletmek için ne kadar fon üretilirse kullanılır. Aşırı çalışan tazminatı, aslında tüketim vergisine tabi olabilir.
Kar amacı gütmeyen vergi üzerinde etkisi olan diğer bazı kurallar bağışçıların katkılarını kabul etmekle ilgili. Kâr amacı gütmeyen bağışlar talep ederse, 250,00 ABD Dolarından (USD) yüksek olan herhangi bir hediye yazılı olarak kabul edilmelidir. Eğer bir bağış talep edilirse ve kar amacı gütmeyen kuruluş bağışçıya karşılığında bir şey verirse, o zaman kurum tarafından verilenlerin değeri de yazılı olarak tanınmalıdır. Bunun nedeni, böyle bir ticaretin bir bağışçının vergisinden düşebileceği tutarı azaltabilmesidir.
Kâr amacı gütmeyen vergi meselesi, kar amacı gütmeyen kuruluşun amacı için merkezi olmayan ilgisiz faaliyetlerden önemli kazanç elde edememesidir. Buna bir örnek, uzmanlar tarafından kar amacı gütmeyen kuruluşlarda verilen danışmanlık hizmetleri olabilir. Bir faaliyet kâr amacı gütmeyen bir işletmeye benzemeye başlarsa, kuruluşun vergi muafiyeti kapsamını tehlikeye atabilir.
Ayrıca, kar amacı gütmeyen vergi matrahı, bireysel eyalet ve yerel kurallardan etkilenebilir. Bir örgütün federal olarak vergiden muaf olduğu kabul edildiğinden, otomatik olarak eyalet veya yerel vergilerden muaf olduğu anlamına gelmez. Kar amacı gütmeyen bir işletmenin durumunu etkileyebilecek bölgesel kuralların farkında olması önemlidir.
