Bir denetim politikası, bir şirketin iç denetim yaparken veya bir kamu muhasebe firması tarafından dış denetimden geçerken kullandığı standartları ve kılavuzları tanımlar. Bu politika, şirketteki her muhasebecinin denetim sürecindeki rolünü bilmesini ve anlamasını sağlamaya yardımcı olur. Bir devlet kurumunun kurallarını yerine getirmek için bir denetim politikası da oluşturulabilir. Örneğin, ABD'de halka açık şirketler (ABD), ABD hükümetinin yatırımcıları korumak ve finansal yolsuzluk veya skandalın önlenmesine yardımcı olmak için yürürlükte olan bir yasa olan Sarbanes-Oxley Yasası'nın denetim gerekliliklerini yerine getirmelidir. ABD şirketlerinin ayrıca Kamu Şirketi Muhasebe Denetleme Kurulu (PCAOB) tarafından kamu denetimleri için onaylanan bir kamu muhasebe firmasını kullanmaları gerekmektedir. Diğer ülkelerde, İngiltere'deki Denetim Uygulamaları Kurulu (APB) ve Finansal Raporlama Konseyi (FRC) gibi benzer gruplar vardır.
Bir uygunluk denetim politikası geliştiren şirketler bunu bir ticaret birliği veya devlet kuruluşu tarafından belirtilen özel şartlara göre yapabilir. Uyumluluk denetimleri, şirketlerin ticari faaliyetlerinde sertifikasyon veya lisans almak için belirli standartları takip etmelerini sağlar. Örneğin, ABD'deki veya benzeri kuruluşlardaki İş Sağlığı ve Güvenliği Birliği (OSHA), üyelerinin kaliteli operasyonel süreçlerini sürdürmelerini sağlamak için genel olarak uyumluluk denetimlerini kullanır. Şirketlerin ayrıca genel sorumluluk sigortası poliçeleri veya tahvil teminatları tutarken bir denetim poliçesi kullanması gerekebilir.
İç fonksiyonlarla ilgili bir denetim politikası tipik olarak, iç denetçiler tarafından hangi özel muhasebe fonksiyonlarının incelendiğini ve hangi çalışanların denetim yürüteceğini ana hatlarıyla belirtir. İç denetim genellikle işletme yönetimi amacıyla kullanılan gayri resmi bir süreçtir. Şirket ve muhasebe yöneticileri, bir çalışanın şirketin finansal muhasebe sürecini dolandırıcılık, zimmete geçirme veya kötüye kullanma becerisini sınırlayan belirli kontrollerin yapıldığından emin olmak için iç denetimler kullanabilir.
Dış denetim politikaları iç denetim politikasından farklılık gösterebilir. Dış denetimler genellikle dış yatırımcıların veya menfaat sahiplerinin şirketin genel finansal sağlığı ile ilgili güvence altına alınmasını amaçlayan resmi muhasebe işlemleridir. Dış denetim politikaları tipik olarak, denetimin gerçekleştirileceği, denetimin yapılacağı iç kontroller ve dış denetim sıklığı gibi denetimin gerçekleştirildiği kamu muhasebe firması hakkında bilgiler içerir. Denetim politikası ayrıca, daha önce başarısız olan dış denetimleri incelemek için kullanılan resmi bir denetim türü olan düzeltici bir denetim için kılavuzlar sağlayabilir.
Denetim politikaları, denetçilerin muhasebe yanlışlıklarının önemine veya şirketin muhasebe bilgilerinde bulunan hatalara ilişkin tanımlarını veya talimatlarını da içerebilir. Bu tanım ve talimatlar, genellikle çeşitli kamu muhasebe firmaları tarafından belirlenen muhasebe endüstrisi standartlarını takip eder. Dış devlet gereklilikleri mevcut olmadıkça, şirketler genellikle iç önceliklilik standartlarını ve bu tür hataları düzeltmek için özel talimatlar belirlemek için bir denetim politikası geliştirebilirler.
