İç denetim kontrol listesi, denetçilerin bir şirketin finansal veya operasyonel bilgilerini test etmek için kullandığı özel talimat veya talimatlardır. İç denetimler genellikle şirket çalışanları tarafından yapılır ve bir şirketin finansal muhasebe sürecini veya iç kontrollerini gözden geçirir. Şirket yöneticileri, finansal muhasebe süreçlerinde, iç kontrollerde veya diğer ticari faaliyetlerinde önemli bir zayıflık bulunmadığından emin olmak için bunları gayrı resmi bir inceleme süreci olarak kullanır. Belirli kontrol listeleri şirketin faaliyetlerine bağlı olarak değişebilirken, iç denetim fonksiyonu için birkaç temel kural planlama, bilgi toplama, resmi yönetmeliklere uyumluluk testi ve üretim ölçümü testi gibi alanları içerebilir.
İç denetim kontrol listesinin önemli bir kısmı, yöneticiler ve iç denetçiler arasındaki planlama aşamasıdır. İç mali denetimler, yöneticilerin muhasebe işlemlerinin her gün ne kadar iyi çalıştığını anlamalarına ve dolandırıcılık veya zimmete geçirme ihtimalini sınırlandırmasına olanak tanır. Diğer iç denetimler operasyonel, uygunluk veya performans tarzı denetimini içerebilir. Her bir iç denetim türü genellikle kendi kontrol listesine sahiptir.
Operasyonel denetim kontrol listeleri, her bir işletme fonksiyonu için şirketin standart işletme prosedürlerinin bir kopyasını ve ticari faaliyetlerin yürütülmesinden sorumlu çalışanların gözden geçirilmesine ilişkin talimatları içerebilir. Listelenen öğeler arasında çalışanların şirket kurallarına uymasını, güvenlik ihlallerinin açık şekilde görülmemesini ve iş girdilerinin uygun şekilde kullanılmasını sağlamayı içerebilir.
Uyum denetimleri, şirketin profesyonel sertifikasyonun sürdürülmesi için belirli kurallara uymasını gerektiren bir dış kuruluştan geliştirilen bir kontrol listesi kullanabilir. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki Mesleki Güvenlik ve Sağlık İdaresi (OSHA) yaygın bir örnektir ve bu kurum genellikle işyerinde güvenlik sertifikası sağlamak için ABD şirketlerinin denetimlerden geçirilmesini gerektirir. Uyumluluk denetimleri için kullanılan kurallar, yöneticilere şirketin dış kuruluşların kurallarını ve kurallarını ne kadar iyi koruduğu konusunda objektif bir fikir verir; Bu gözden geçirme, yöneticilerin sertifikasyonun sürdürülmesi için işletme operasyonlarını iyileştirme kararları almalarına izin verir.
Bireysel çalışanların işlerinde ne kadar iyi performans gösterdiklerini veya şirketin amaç ve hedefleri ne kadar iyi karşıladığını belirlemek için iç denetçiler tarafından performans denetimleri yapılmaktadır. Bu iç denetim kontrol listesi öğeleri, çalışanların verimliliğini veya şirketin belirli mal veya hizmetlerdeki performansını ölçmeyi, belirli görevleri tamamlamak için harcanan zamanı incelemeyi ve lider göstergeleri şirketten endüstri standardına karşılaştırmayı içerebilir. Performans denetimleri, yöneticilerin bireysel işletme fonksiyonlarının etkinliğini ve verimliliğini artırmak için karar vermesine yardımcı olabilir.
