İç Gelir Servisi (IRS) ceza soruşturması, Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Kanunu'nun muhtemel cezai ihlallerini araştırmaktadır. Genel amaç, hükümete karşı mali suçları önlemek ve vergi sistemine olan güvenini korumaktır. IRS, mali suçluluk meselelerini araştırmakta yalnız değildir; Ancak, örgüt soruşturma ve olası ihlallerin kovuşturulması üzerinde sıkı bir kontrol sahibidir.
İç Gelir Komiseri, vergi sahtekarlığı iddialarıyla belirli kişilerin faaliyetlerini soruşturmak için ilk ceza soruşturmacı grubunu oluşturdu. Basitçe “İstihbarat Birimi” olarak bilinen IRS ceza soruşturma birimi, ilk olarak ABD Post Office Müfettişleri'nden altı çalışanıyla 1 Temmuz 1919'da düzenlendi. Altı adam, örgütün bel kemiğini oluşturdu ve eğitim programları ve performans kılavuzları oluşturmaya yardımcı oldu. Sonunda, kuruluşun adı IRS Ceza Soruşturma Birimi (IRS CID) olarak değiştirildi.
Örgütün tarihine en dikkat çekici olan erken IRS ceza soruşturmaları bazıları çok yüksek profildeydi. IRS, en sonunda bir numaralı kamuoyunu adalete teslim eden Al Capone aleyhindeki vergi kaçakçılığı davasını getirmek için gerekliydi. Ayrıca, Lindbergh'in kaçırma olayını çözmede yardımcı oldu. Örgüt genişledikçe, finansla ilgili her konuda suçluları, işletmeleri, vatandaşları ve devlet görevlilerini araştıran ana güç haline geldi.
IRS, ABD vergi sistemine adalet sağlamaya ve dürüstlük sunmaya çalışan katı bir prosedürle cezai soruşturma yürütmektedir. Vergi formlarının bir şahıs ya da işletmeci tarafından sunulmasının ardından, belgeler denetlenir, rutin bir analiz yapılır ve bir kişinin maliyesinin tüm önemli yönlerinin yasal olmasını sağlamak için rutin bir analiz yapılır. Bir tür soru ortaya çıkarsa, IRS doğrudan kişiyle iletişim kurar veya konunun hesapları ve mülkü hakkında gizli bir IRS ceza soruşturması yapmaya çalışır. Bu değerlendirmeyi kullanarak, ceza soruşturmacıları, bir mahkemenin garantili olup olmadığını belirleyebilir. IRS’nin kendisine göre, vergi suçları için federal mahkumiyet oranı, örgütün kuruluşundan bu yana yüzde 90’ın üzerinde kaldı.
IRS CID, yıllar içinde belirli davalardaki eylemlerinden kaynaklanan bir takım tartışmalarla karşı karşıya kaldı. 1990'lı yıllarda ve 21. yüzyılın başlarında Senato Finans Komitesi'nden tanıklık eden tanıklara göre, IRS bazı durumlarda davranışlarında bir dizi tacizde bulundu. Bu iddialara cevap olarak, ABD Kongresi, 22 Temmuz 1998 tarihinde üçüncü Vergi Mükellefi Haklar Yasası'nı geçti. Bu, IRS'nin ceza mükellefiyetindeki soruşturmasında ispat külfetini vergi mükellefinden IRS'ye kaydırdı.
