Doğrudan nakit akışı yöntemi, nakit akışı tablosu için bir hazırlık tarzıdır. Bu beyan, bir şirket tarafından hazırlanan ve yayımlanan üç önemli finansal tablodan biridir. Doğrudan nakit akışı yöntemi kapsamında, şirketler bir şirket içindeki tüm nakit hareketlerini göstermek için gerçek makbuzları ve diğer belgeleri kullanırlar. Doğrudan yöntem tipik olarak muhasebe ve devlet kurumlarına uygun olarak nakit akış tablosunu hazırlamak için tercih edilen yöntemdir.
Nakit akış tablosu üç bölümden oluşmaktadır: işletme, yatırım ve finansman. Her bölüm, şirketin diğer finansal tablolarından alınan özel bilgilere sahiptir. Operasyonel faaliyetler belirli bir muhasebe döneminde gelirlere ilişkin nakit makbuzlarını ve harcamalarla ilgili nakit çıkışlarını içerir. Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıkların alım satımından alacakları ve ödemeleri içerir. Finansman faaliyetleri, borçlanma fonlarından ya da ortak hisse senedi ihracı ve borçlanma fonlarının geri ödenmesinden ve temettülerin yatırımcılara ödenmesinden kaynaklanan çıkışlardan kaynaklanmaktadır.
Doğrudan nakit akışı yöntemine göre, her bölüm - işletme, yatırım ve finansman - önce tüm nakit girişlerini, ardından nakit çıkışlarını listeler. Kısa bir açıklama nakit hareketinin doğası hakkında bilgi sağlar. İfadenin alt kısmında, her bir bölümdeki toplam tutar, aylık olarak nakit olarak toplam artış veya azalış sağlar. Bu toplam daha sonra nakit akış tablosunda başlangıç bakiyesine eklenir; Bu bakiye, bir önceki ayın nakit akış tablosundan kalan bakiyeyi gösterir. Sonuçta elde edilen toplam, genel olarak cari takvim yılı olan tüm muhasebe dönemi için oluşturulan toplam nakit tutarını gösterir.
Bazı gayrinakdi işlemler de nakit akış tablosunda devam edebilir. Bu kalemlerin amacı, mali tablo kullanıcılarını gelecekte nakit içerebilecek diğer işlemler hakkında bilgilendirmektir. Doğrudan nakit akışı yöntemi, bu bilgilerin beyannamenin altında olmasını sağlar. Bu işlemlere genellikle gayrinakdi yatırım ve finansman faaliyetleri denir. Bu işlemlerin örnekleri arasında uzun vadeli bir varlık için bir tahvil ihracı, bir bina veya benzeri işlemler için ipotek edinme bulunmaktadır.
Şirketler tahakkuk esaslı muhasebe yöntemini kullandığında, nakit akışlarını ayrı bir beyanda rapor etmek gereklidir. Tahakkuk eden muhasebe, bir işletmedeki nakit hareketini hesaba katmayan işlemleri gerçekleştikçe kaydeder. Çoğu şirket tahakkuk eden muhasebe yöntemini kullandığından, doğrudan nakit akışı yöntemi şirketlerin nakit yönetmesine yardımcı olur. Nakit akış tablosunun diğer bir nedeni de şirketlerin bir yıl boyunca net zarar rapor edebilmeleri ancak yine de pozitif bir nakit akışına sahip olmalarıdır. Bu, bazı gayrinakdi işlemlerin - tipik olarak amortisman veya itfa giderleri - nakit içermemesi, ancak gelir tablosunu olumsuz etkilemesi nedeniyle oluşur.
