Bir IRA saklama sorumlusu, genellikle Bireysel Bireysel Emeklilik Hesabının (IRA) varlıklarının korunması sorumluluğuna sahip bir banka veya aracı kurum gibi finansal bir kurumdur. İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenen kurallara göre, bir IRA sorumlusu onaylanmış bir finans kurumu olmalıdır; Bir birey IRA sorumlusu olarak hareket edemez. IRA sorumlusu olarak hareket etmek isteyen finansal olmayan kurumlar önce IRS'den özel onay almalıdır.
IRA sorumlusu, müşteri adına işlemleri gerçekleştirir, gözetim kapasitesinde gerçekleştirilen tüm işlemlerin gerekli ve uygun kayıtlarını tutar ve gözetim anlaşması veya kanunun gerektirdiği tüm bildirimler ve vergi bildirimleri gibi raporlar hazırlar. Ayrıca, IRA'nın varlıklarını müşterinin talimatlarına uygun olarak dağıtmaktan ve uygun evrakları doldurmaktan sorumlu olabilir. Bir IRA sorumlusunun yatırım veya yasal tavsiye vermesine gerek yoktur, ancak müşteriye, gözetimciye verilen tüm talimatların IRS kodu ile uyumlu olduğundan emin olmasını sağlar.
Bir IRA'nın varlıkları çok çeşitli menkul kıymetlere ve diğer finansal araçlara yatırım yapılabilir. Yönetmelikler, IRA varlıklarının sanat ve nadir madeni paralar gibi tahsilatlara ve hayat sigortasına yatırılmasını yasaklamaktadır; Bununla birlikte, birçok finansal kuruluş, IRA'ların gözaltına almalarına izin verecekleri yatırım türünü sınırlayacaktır. Kaynakları gayrimenkul veya diğer geleneksel olmayan yatırımlara yatırmak isteyen IRA sahiplerinin, bu tür yatırımlara izin verecek bir IRA sorumlusu bulması ve seçmesi gerekir. Bu nedenle, bir emlak yönetim şirketinin, emlak yatırımı yapılan IRA'ları yönetmek amacıyla bir IRA sorumlusu olmak için IRS sertifikası istemesi mantıklı olacaktır.
Birçok durumda, müşteriler varlıkları, ellerinde bulundurmaları veya yatırımları ile ilgili olarak genel kurallar çerçevesinde velayet tarafından tutulan bir hesaba yatırırlar. Kanun, IRA sorumlularına güvence yüklüyor ve bu da müşterilerinin çıkarlarını kendi çıkarlarının önüne koymaları gerektiği anlamına geliyor. Bu, örneğin, saklama görevlisinin müşterinin açık onayı olmadan IRA'nın varlıklarını yüksek riskli projelere veya yatırımlara yatırmayacağı anlamına gelir.
Tüketiciler için mevcut olan bir diğer seçenek, kendi kendine yönelimli IRA'dır. Bu, faaliyetleri ve yatırımları müşterinin yönlendirdiği, velayetin müşterinin isteklerini yerine getirdiği bir IRA türüdür.
Özyönetimli IRA'lar hakkında hatırlanması gereken önemli şeylerden biri, ne IRA'nın sahibinin ne de vesayet sahibinin yatırımlarından doğrudan kâr elde edememesidir; Bu nedenle, IRA gayrimenkullere yatırım yapabilir, ancak mal sahibi işgal ederek veya yöneterek yatırımdan hemen kâr elde edemez. Aynı şekilde, eğer IRA'nın sahibinin ipoteğini veya vergi borcunu satın alması bir çıkar çatışması olur.
Bir IRA sorumlusunun seçimi yalnızca müşterilerin IRA'larına izin vereceği yatırım türlerini değil, aynı zamanda uygulanan ücretleri de göz önünde bulundurmalıdır. Çoğu kurum, geleneksel, kendi kendine yönelmeyen IRA'lar için küçük bir yıllık bakım ücreti talep edecektir. Bununla birlikte, kendi kendine yönetilen IRA'lar, geleneksel olmayan varlıkların niteliği nedeniyle yönetilmeleri için daha maliyetli olabilir.
IRA sorumluları, IRA sahipleri için çok önemli bir hizmet sunmaktadır, ancak rolleri sınırlıdır ve bazı durumlarda sınırlayıcıdır. IRA sahipleri kendilerini, IRA'larını düzenleyen kurallara tamamen alıştırmalı ve böylece emeklilik tasarrufu hedeflerini yerine getirmede gereğinden fazla kısıtlanmamalıdır.
