Oran analizi raporu, bir şirketin finansal tablolarını parçalayan matematiksel formülleri içerir. Kullanılabilir bir rapor oluşturmak için, muhasebecilerin ve finans analistlerinin birkaç temel adımı izlemeleri gerekir. Bu adımlar, incelenen verilerin açıkça tanımlanmasını, oran gruplarına göre gözden geçirilen verileri ayırmayı ve oranlarla kıyaslama yapmayı bir ölçütle çizmeyi içerir. Raporun son kullanıcıların tasarımları ve ihtiyaçları ile eşleşmesi için başka küçük adımlar da mümkün olabilir. Sahipler, yöneticiler ve yöneticiler, oran analizi raporunu tanıdık bir biçimde okuyup anlayabilmelidir.
Finansal tablolar genellikle paydaşlar için çok sayıda sayı, açıklama ve diğer bilgileri içerir. Bir trend raporu, mevcut finansal tabloların artan veya azalan veri içerip içermediğini gösterebilse de, burada kıyaslama eksikliği bulunabilir. Oran analizi raporu, bir şirketin belirli bölümlerinin önceki bir döneme göre daha iyi veya daha kötü olup olmadığını gösteren kriterler sunar. Yatırımcılar sık sık bir şirketin finansal gücünü değerlendirmek için oranları kullanır. Azalan oranlar, bir şirket faaliyetlerini daha karlı girişimlere dönüştürmezse finansal zorlukları gösterebilir.
Bir oran analizi raporunda birden fazla oran grubu mümkündür. Bu raporda en çok görülen gruplar likidite, varlık devir hızı, finansal kaldıraç ve karlılıktır. Her oran grubu, şirketin finansal tablolarından alınan belirli verileri kullanır. Muhasebeciler kendi başlıkları altında hesaplanan tüm oranları veya oran gruplarını yerleştirir. Belli oranların tipik olarak sırası yoktur çünkü muhasebeciler rapordaki her bir belirli grup için hangisinin en önemli olduğunu hesaplarlar.
Kendi başlarına hesaplanan finansal oranlar genellikle işe yaramaz. Örneğin, bir oran analizi raporu, finansal verilerin yanında bir dizi oran içeriyorsa, sayıların bir anlamı yoktur. Muhasebeciler, sayıların gerçekte anlamlarının olması için diğer bazı rakamlarla bir karşılaştırma yapmalıdır. Örneğin, rapordaki ortak bir bilgi kümesi, sektör oranını her oran için sektör ortalamasını şirket oranlarının yanına yerleştirmektir. Bu şekilde, oran analizi raporu, şirketin finansal performansını analiz etmek için kriterler sağlar.
Muhasebeciler aylık olarak bir oran analizi raporu hazırlayabilir. Rapor, şirketin standart finansallarına ek olarak sunulmaktadır. Finansal oranlar daha fazla iç rapor olma eğilimindedir, ancak dış paydaşlar arzu ederse kendi raporlarını hazırlayabilir. Kamuya açıklanmış finansal tablolar, finansal oranların hazırlanması için gerekli verileri sağlamalıdır.
