Bir vasiyetname güven, bir mütevelliğin vasiyetnameye atanmış bir veya daha fazla yararlanıcının refahı için idare edeceği bir irade tarafından üretilen bir güvendir. Tanım gereği, vasiyetçi bir vasiyeti, vasiyeti yaratan bireyin ölümüne kadar ortaya çıkmayacak. Bir vasiyetname güvenliğinin oluşturulmasında atılan önemli adımlar arasında, hak sahiplerinin ve mütevelli kişilerin belirlenmesi, vasiyetname oluşturulması, vasiyetname güveninin yapısının seçilmesi ve güvencenin ölümü müteakip tüm olası yasal ve vergi zorluklarından korunma arzusunda dilin yapılandırılması yer almaktadır. vasiyetçi. Site planlaması konusunda deneyimli bir avukatla tanışmak için vasiyetçi bir güven kurmak isteyen herkes için esastır. Testörlerin, mülkteki toplam varlıkların değerinin bir vasiyetname güvenini haklı gösterip göstermediğini belirlemek için federal emlak vergi yasalarının birleşik kredi için neye izin verdiğini bilmeleri gerekecektir.
Bir vasiyetname verirken, vasiyetçilerin vasiyetçi bir güven oluşturmak için çeşitli sebepleri olabilir. En yaygın olarak, vasiyetname güvenirliği, vasiyetçinin ölümünden sonra küçük çocuklara veya engelli bireylere düzenli gelir ve bakım sağlaması için bir yol sunar. Bir vasiyet güven ayrıca, gelir ve anaparayı faydalanıcılara ödenmesini yöneten ve denetleyen, bağışçılara bağış yapacak ve gelecekteki dağıtım için varlıkları koruyacak olan varlıklara sorumlu bir mütevelli heyeti atanmasını sağlar. Birleştirilmiş kredinin kullanımını azami düzeye çıkararak, vasiyetname güvenirliği vergilendirmenin emlak değerine etkisini de azaltır. Birden fazla yararlanıcı varsa, vasiyetname her yararlanıcı için mümkün olan en düşük vergi parantezini sağlamak için her bir faydalanıcı için ayrı bir vasiyetçi güven kurmalıdır.
Bypass tröstleri olarak da adlandırılan vasiyetname güvenleri, izin verilen birleşik kredinin değerini aşan ortak mülkleri olan evli çiftler için özellikle yararlıdır. Örneğin, birleştirilmiş kredi 3 milyon ABD Doları (ABD Doları) ise, ölen her bir ortak, bir güvene vergiden muaf 1,5 milyon ABD Doları verebilir. Hayatta kalan eş, hala güven tarafından elde edilen gelire, sağlık, eğitim, bakım ve destek (HEMS) ile ilgili masraflar için müdürün erişimine sınırsız erişime sahiptir. Bununla birlikte, eş güvende 1,5 milyon ABD Doları talep etmiyorsa, asıl kişi vergiden muaf olan yararlanıcılara geçebilir. Eş öldüğünde, birleşik kredinin değişmediği varsayılarak, ilave bir 1,5 milyon ABD Doları, vergiden muaf olarak yönlendirilebilir.
Alternatif olarak, vasiyetçi bir güven, bir baypas sorumluluk reddi güvencesi olabilir. Bir baypas sorumluluk reddi güvencesi tesis edildiğinde, irade tüm mülkü hayatta kalan eşe verir, ancak ekonomik tabloyu değerlendirdikten sonra eş, ölümün dokuz ayı içerisinde mülkün bir kısmını reddedebilir veya reddedebilir. Reddedilen varlıklar, baypas güvenine aktarılır. Bu şekilde, eş, mevcut finansal tabloya göre varlıkların güvene aktarılmasını yönlendirme esnekliğine sahiptir. Baypas sorumluluk reddi güvencesi, eşin, vakıf fonunu vergi kanunları ve birleştirilmiş kredi miktarlarındaki herhangi bir değişikliğe uyarlamasını da sağlar.
