Nakit akışı tablosu, nakit gerektiren tüm işletme harcamalarını izler. İlk bölüm - işletme faaliyetleri - nakit işletme maliyetleri ile ilgili tüm bilgileri saklar. Bu maliyetler bir şirketin finansal muhasebe bilgilerinden kaynaklanmaktadır; Kısacası, nesnelerin doğada sabit olup olmadığına dair gerçek bir endişe yoktur. Açıklamada, sadece nakit işletme maliyetleri tutarları ve şirketin belirli bir süre boyunca bu bölümde nakit girişi veya çıkışı yaşanıp yaşanmadığı bildirilir. Burada varlıklar, borçlar ve diğer cari borçlar gibi çeşitli nakit harcamaları bulunmaktadır.
Varlıklar, özellikle bir imalat veya perakende işi için en büyük nakit işletme maliyeti gruplarından biri olabilir. Buraya dahil olan kalemler alacaklar, stoklar, sarf malzemeleri, ön ödemeli varlıklar ve diğer cari varlıklardır. Bu kalemler normal iş operasyonlarında yaygın olarak kullanılır ve her bir grubun 12 aydan daha kısa bir sürede beklentisi vardır. Nakit akış tablosunda, çıkışlar bu kalemler için harcanan gerçek parayı temsil eder. Her grup kendi hattına ve belirli bir süre için harcanan toplam meblağa sahiptir, genellikle bir ay içinde.
Borçlar, daha sonra satıcıya ödeme yapmak amacıyla bir şirketin hesaptan satın aldığı kalemleri temsil eder. Nakit işletme maliyetleri için buraya dahil edilenler arasında notlar, ücretler, bordro, faiz ve ödenecek vergiler bulunmaktadır. Nakit kullanımı, bir şirket cari ay boyunca bu kalemlerden herhangi biri için önceki bakiyesini ödediğinde gerçekleşir. Daha önce tarif edilen varlıklara benzer şekilde, tek bir hat bu nakit işletme maliyetlerini düşürmek için yapılan her geri ödemeyi temsil eder. Bununla birlikte, borç hesabındaki bir artış, şirket tarafından harcanan parayı gösterdiği için nakit akışını azaltacaktır.
Diğer cari borçlar, nakit işletme maliyetlerini ayrıntılandıran son bir bölümdür. Bu kalemler kazanılmamış gelirler veya bir şirketin maruz kaldığı mevcut diğer borçlar olabilir. Muhasebeciler nakit işletme maliyeti olan her bir kalemi listeler ancak önceki kategoriler için geçerli olan kriterlerden birini karşılamazlar. Özel, bir defalık kalemler de burada olabilir, böylece muhasebeciler şirketin işi yürütmek için ödediği önemli harcamalar hakkında paydaşları bilgilendirebilirler. Bunlar, gerekirse pay sahiplerini nakitte önemli indirimlerin niteliği hakkında bilgilendirmek için açıklama gerektirebilir.
Nakit akış tablosu, hem iç hem de dış paydaşlar içindir. Muhasebeciler bir şirketin nakit işletme maliyetlerini detaylandırmak için başka raporlar hazırlayabilir. Bu daha az resmi raporlar genellikle iç paydaşların ihtiyaç ve taleplerini karşılar. Listelenen format ve bilgiler, standart yönetim muhasebesi işlemleri için şirketten herhangi bir sayıda rakam içerebilir.
