Dedektif kontroller, bir şirketin usulsüzlükleri tespit etmek için kullandığı önlemlerdir, bu nedenle en kısa sürede en iyi şekilde düzeltilebilirler. 2002 Sarbanes-Oxley Yasası gibi yasalar, ortak muhasebe ve etik sorunlarını ele almak için iç kontrollerin kullanılmasını zorunlu kılar ve şirketler israf, sahtekarlık ve iş yaparken karşılaşabilecekleri diğer sorunları önlemek için kontrolleri kullanmak ister. Dedektif kontrollerin karşıtı, ilk etapta sorunların oluşmasını önleyici tedbirler olan düzeltici kontrollerdir.
Dedektif kontrolün bir örneği denetimdir. Çoğu şirket, finansal tabloları incelemek, bölümleri incelemek ve herhangi bir usulsüzlük olup olmadığını belirlemek için düzenli dış ve iç denetimler yapar. Bunlar, bir şirket içindeki zimmet ve dolandırıcılık belirtilerinin yanı sıra, yatırımcılardan, düzenleyicilerden ve kamuoyundan finansal sorunları gizleme girişimini düşündüren faaliyetler içerebilir. Şirketler sürpriz denetimleri başka bir dedektif kontrol biçimi olarak kullanabilirler, böylece insanlar ne zaman bir değerlendirme bekleyeceklerini asla bilemezler.
Diğer dedektif kontroller, insanlar düzensiz görünen finansal işlemlere girdiklerinde ortaya çıkacak olan uyarı uyarıları gibi belirli faaliyet türleri için tetikleyiciler içerebilir. Bir departman her zaman aynı satıcının aynı tutarı için bir kontrol yapması durumunda, ani bir değişiklik endişe kaynağı olabilir ve bu gibi farklılıklar ortaya çıktığında muhasebe departmanını bilgilendirmek için bir dedektif kontrolü kurulabilir. oldu ve neden.
Şirketler zorunlu raporlama formları gibi önlemleri kullanabilir; bu nedenle, genellikle, bir kişinin veya bölümün gerçekte yaptığı şeyle eşleşmeyen finansal tablolar biçiminde erken düzensiz aktiviteyi yakalayabilmeleri için. Bu dedektif kontroller, gözden geçirme için otomatik olarak muhasebeye veri gönderme, sürekli denetim sağlama gibi şeyleri içerebilir, böylece insanlar en kısa sürede olağandışı herhangi bir şeyi yakalayabilir. Muhasebeciler ve avukatlar uygun ve etkili kontroller geliştirmek için birlikte çalışabilirler.
Bazı dedektif denetimler yasalarla belirlenir ve şirketler bunları kullandıklarını ve bu denetimlerin nasıl kullanılacağına ilişkin düzenleyici standartlara uyduklarını göstermelidir. Diğerleri genel kabul görmüş standart ve uygulamaların bir parçası olarak kabul edilir ve açıkça istenmemekle birlikte çok iyi bir fikirdir. Muhasebe uygulamalarında neden diğer firmalara ayak uydurmadıklarını bilmek isteyeceklerinden, kabul edilen uygulamalardan sapan şirketler endişe ve şüphe için hedef olabilir. Diğer kontroller yasal veya etik nedenlerden dolayı isteğe bağlı olabilir, ancak önerilir.
