Periyodik ödemeler, bir tür nitelikli finansal plandan ödenen yapılandırılmış bir ödemeler dizisidir. Bu tür ödemeler, bir yıllıklık programı, birkaç yıl boyunca sabit bir ödeme süresi taşıyan herhangi bir hesaptan veya nitelikli bir emeklilik planından yapılabilir. Belli bir emeklilik planının, ödemeler birkaç yıl boyunca belirli bir programda gerçekleşmek üzere ayarlanmış olsa bile, periyodik ödemelerde bulunmadığı düşünülen bazı istisnalar vardır.
Periyodik ödemelerin ardındaki fikir, emeklilik planları ile ilgili olduğu için, hesap sahibine tutarlı bir gelir akışı sağlamaktır. Bir dizi ödeme, emeklilik programının türüne ve plandan yapılan ödemeleri yöneten koşullara bağlı olarak aylık, üç aylık, yarı yıllık veya yıllık bazda gerçekleşecek şekilde yapılandırılabilir. Bazı planlar, planın içerdiği prensip miktarının ürettiği getiri bazında ödemeleri verecek şekilde yapılandırılmış olsa da, diğerleri önceden belirlenmiş bir yıl içerisinde hem herhangi bir ilgiyi hem de ilkenin bir kısmını kademeli olarak dağıtmaya ayarlanmıştır.
Bu emeklilik planlarının birçoğu, mal sahiplerinin fonlar ödenene kadar vergi ödemesini ertelemelerine izin verir; bu, yalnızca vergi yılı boyunca periyodik ödemeler olarak alınan miktar üzerinden ödeme yapmayı mümkün kılan bir stratejidir. Diğer planlar, daha sonra ödemelerin vergiden muaf olmasına izin vermek için fonların hesaba yerleştirildiği sırada vergilerin ödenmesini gerektirir. Her iki yaklaşımın da avantajları vardır ve kapsamlı bir emeklilik programı oluşturmak isteyen yatırımcı, nihai bir karar vermeden önce her yaklaşımı göz önünde bulundurabilir.
Tüm emeklilik planlarının yasal olarak periyodik ödemeler olarak tanımlanmış olanları içerdiğini dikkate almamak önemlidir. Genellikle, ödeme, ödemeleri yapmak için kullanılan program yerine, ödemelerin vergi amaçlı nasıl değerlendirileceğiyle ilgilidir. Amerika Birleşik Devletleri'nde, bireysel emeklilik planlarının veya IRA'ların çoğunun periyodik ödemeleri kullandığı düşünülmemektedir. Aynı şey, Birleşik Krallık'ta sunulan bireysel tasarruf hesabı veya ISA için de geçerlidir.
Herhangi bir finansal plan türünden çıkarılan dönemsel ödemelerin vergiye tabi olup olmadığını belirlemek için, yetki ülkesindeki mevcut vergi kanununa yakından bakmak gerekir. Konuma bağlı olarak, çeşitli yıllık gelir planları, yatırım fonu teklifleri ve zaman zaman gelir üreten diğer yatırım stratejileri, geri dönüşün gerçekleştiği tarihte stopaja tabi olabilir veya olmayabilir. Vergi yükümlülüğü açısından tam olarak ne beklendiğini bilmek, yatırımcının ödemeler gerçekleştiğinde ceza almaktan kaçınmasına yardımcı olurken, aynı zamanda plandan verilen fonlardan daha fazla fayda görmesini sağlayacaktır.
