Risk ağırlıklı varlıklar, bir banka ya da risk seviyelerine göre ağırlıklandırılmış diğer finansal mülkler tarafından tutulan varlıklardır. Varlıkların riskini belirleyen bu sistem, bir bankanın herhangi bir zamanda bir finansal başarısızlığı önlemek için ne kadar sermayeye sahip olması gerektiğini belirlemek için ABD Merkez Bankası tarafından kullanılmaktadır. Bir banka, risk ağırlıklı varlıklarının önceden belirlenmiş bir yüzdesini ölçen sermaye içermelidir. Her varlığa, dahil olduğu risk miktarına dayanan bir risk ağırlığı atanır.
Bankalar için gereken asgari sermaye miktarını belirlemek için risk ağırlıklı varlıkların kullanılması, statik gerekliliklerden uzaklaşmayı temsil eder. Nakit parayla dolu bir bankanın, kredilere ve krediye çok fazla bağımlı olmasının mali olarak daha sağlam olması gerekçeli. Bu sistem, bir bankanın daha az istikrarlı girişimlerinin bazılarının başarısız olması durumunda karşılayabileceğinden daha fazla risk almasını önlemeye yardımcı olur.
Risk ağırlıklı varlıklar sisteminde, belirli varlıklara eldeki varlığın gerçek değeri ile çarpılan bir risk ağırlığı atanır. Kredi mektupları veya borçlar ile normal kredilerin her biri 1.0 risk ağırlığına sahipken, konut kredisi 0.5, bankalar arasındaki krediler ise 0.2'dir. Nakit ve devlet tahvillerinin risk ağırlığı yoktur, çünkü bu varlıklara bağlı risk bulunmamaktadır.
Örneğin, A Bankasının 2.000 ABD Doları değerinde akreditifli (USD) kredi notları, 500 ABD Doları tutarındaki olağan ödenmemiş kredileri, 600 ABD Doları tutarındaki ipotek kredileri ve 1.000 ABD Doları değerindeki bankalararası kredileri vardır. Bu değerlere göre risk ağırlıklarını kullanarak, 2,000 ABD doları almak için 2,000 ABD doları USD ile çarpılmıştır. 500 ABD Doları, 500 ABD Doları almak için 1.0 ile çarpılırken, 600 ABD Doları için 600 ABD Doları ile 0.5 ABD Doları ve 100 ABD Doları için 200 ABD Doları ile çarpılır. Bu toplamların hepsini bir araya getirmek, Banka A'ya risk ağırlıklı varlıklar için toplam 3,000 ABD doları verir.
Bu toplamın kullanılması, bir bankanın bu riski karşılamak için elinde bulundurması gereken sermaye miktarını belirler. ABD Federal Rezerv Kurulu düzenlemelerine göre, bir bankanın tutulan kazançlarına kattığı değer olan Tier 1 sermayesi, risk ağırlıklı varlıkların yüzde 4'ünü eklemelidir. Tali sermaye, kredi zararı rezervleri ve 1. Sıra sermayeyi içeren toplam sermayenin bu varlıkların yüzde 8'ini oluşturması gerekir. Yukarıdaki örnekte, Banka A'nın risklerini dengelemek için 120 ABD Dolarına eşit toplam 1 TL ve 240 ABD Doları sermayeye sahip olması gerekecektir.
