Vergiden ertelenen hesaplar, faizleri, temettüleri veya sermaye kazancını biriktiren yatırım araçlarıdır - yatırımcı, genellikle emeklilik döneminde, para çekene kadar vergiden muaf kalan kazançlardır. En yaygın vergi ertelenmiş hesaplar, geleneksel bireysel emeklilik hesapları (IRA), işverenler aracılığıyla oluşturulan emeklilik yatırımları, basitleştirilmiş çalışan emeklilik hesapları (SEP) hesapları ve ertelenen gelirlerdir. Vergiden ertelenen yatırımlardan kazançlar sınırsız bir büyüme potansiyeline sahiptir ve çekme, yatırımcının vergi oranının düşük olması durumunda genellikle gerçekleşir.
Geleneksel IRA'lar, bireylerin vergi öncesi gelirlerini yatırmalarına ilişkin yıllık limitler sağlayan emeklilik planlarıdır. Ticari bankalar ve perakende brokerlar, IRA'lar için koruyucu görevini üstlenmektedir. Katkılar yatırım fonlarına, hisse senetlerine, tahvillere veya diğer finansal varlıklara yatırılır. Geleneksel IRA'lardan yapılan dağıtımlar, vergisiz dağıtımları olan hesapların aksine, normal gelire benzer gelir vergisi indirimlerine tabidir.
Bazı ülkelerde, işverenler serbest çalışanlar için vergi ertelenmiş hesaplar oluşturabilir. Bir örnek, ABD'deki 401k planıdır. Çalışanlar vergi öncesi ya da vergi sonrası bazında maaş kesintisi yaparlar ve vergiler kazanca ertelenir. İşverenler, çalışanların katkılarıyla eşleşebilir ve plana kar paylaşımı ekleyebilir.
Devlet düzenlemeleri genellikle bir çalışanın yapabileceği maaş katkı payını sınırlar. Çalışanlar, yatırım ürünlerini seçme veya bir yatırım şirketinin varlıkları yönetme seçeneğine sahip olabilir. Bu planlar ayrıca para çekme için emeklilik yaşını da tanımlar. Bir çalışan emekli olmadan önce para çekerse kısıtlamalar ve cezalar uygulanır.
Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik (SEP) hesabında, vergi ertelenmiş hesaplar olarak nitelendirilen iki tür plan vardır. İki kategori tanımlanmış katkı planları ve tanımlanmış fayda planlarıdır. İşveren destekli bu planlar, küçük işletmeler için geleneksel emeklilik planlarından daha kolay yönetiliyor.
Tanımlanmış katkı planı, bir çalışanın veya işverenin plana katkıda bulunduğu bireysel bir hesaptır. Piyasa koşulları tanımlanmış bir katkı planının ödenmesini belirler. İşveren, çalışanlara tanımlanmış bir fayda planında bir fon sağlar. Bu fon, çalışan emekli olduğunda kararlaştırılan miktara göre aylık bir çek oluşturur.
Bir yatırımcı ertelenmiş bir ödemeden gecikmiş taksit veya toplu ödeme alabilir. Değişken veya sabit faizli bu ertelenmiş hesaplarda tasarruf tahakkuk eder. Kazanç çekilme anında vergilendirilir.
Ertelenmiş yıllık gelirliliği olan bir kişi, ödemenin başlayacağı tarihi belirler. Emeklilikler veya ertelemeye kadar ödemeler ertelenebilir. Ertelenmiş yıllık gelirde anapara ve yatırım kazancının atanan yararlanıcıya ödenmesini güvence altına alan bir ölüm ödeneği vardır.
