Vergiden düşülebilir giderler olarak da bilinen veya daha yaygın olarak vergi iadeleri olarak da bilinen vergi indirimleri, gelir üretme sonucu vergi mükelleflerinin tahakkuk ettiği giderleri temsil eder. Vergi indirimleri, mükellefler tarafından para kazanma sürecinde tahakkuk eden maliyetleri dengelemek için tasarlanmıştır. Bir bireyin gelir vergisi beyannamesinde, bir bireyin brüt gelirinden düşülebilen veya düşülebilen tutarlar olarak görünürler. Bu, genel olarak vergilendirilebilir geliri azaltır; bu da mükellefin ödemesi gereken vergi miktarını düşürür.
Farklı vergi indirimleri türleri, ülkenin vergi sistemine bağlıdır. Amerika Birleşik Devletleri'nde birçok farklı vergi indirimi vardır. Her bireyin kesintileri, gelirdeki değişikliklere, dosyalama durumuna ve diğer şartlara bağlıdır. Uygulanabilir vergi indirimleri, İç Gelir Kanunu'na tabidir ve belirli vergi yıllarından gelen bilgileri içeren özel düzenlemelere, gereksinimlere, gelir sınırlarına veya kurallara tabidir.
ABD vergi indirimleri , satırın üstünde veya satırın altında olarak kategorize edilebilir. Hattın üstünde, düzeltilmiş brüt gelirini (AGI) hesaplamak için bireyin toplam gelirinden düşülür. Bu indirimlerin genellikle vergi mükellefleri için emanet borcunun altında olduğundan daha avantajlı olduğu düşünülmektedir, çünkü yalnızca vergi mükellefinin talep etmesi ve dolayısıyla vergi ödemesi gereken gelir miktarını düşürmekle kalmaz, aynı zamanda diğer mükellefleri etkileyebilecek vergi mükelleflerinin AGI’sini de düşürürler. Çizginin üzerindeki kesintilere örnek olarak nafaka ödemeleri, kira kesintileri, ödenen öğrenci kredisi faizi ve geleneksel IRA katkıları verilebilir.
Öte yandan, vergi mükelleflerinin vergi indirimleri, vergi mükelleflerinin AGI’sı belirlendikten sonra alınır, ancak bu vergi kesintileri vergi mükelleflerinin vergilendirilebilir gelirlerini daha da azaltabilir. Tıbbi harcamalar ve hayırsever bağışlar, çizgi kesintilerinden bazılarıdır.
Vergi mükellefleri standart bir kesinti talep edebilir ya da hangisinin daha faydalı olduğuna bağlı olarak, kesinti indirimlerinin altında kalemlemeyi seçebilir. Standart kesintiler, vergi mükelleflerinin gelir durumlarından dosyalama durumuna göre çıkarılır. Kesinleşmiş indirimler, vergi mükelleflerinin vergilendirilebilir gelirini azaltmak için geri dönüşünü rapor ettiği bireysel giderler kalemine ayrılmıştır. Çizginin altındaki kesinti, belirli vergi mükelleflerine reddedilirken, diğerleri yalnızca vergi mükellefinin AGI’sinin belirli bir bölümünü aşmaları durumunda talep edilebilir.
Özetlemek gerekirse, vergi mükellefi brüt geliriyle başlar - vergi yılında aldığı gelir. Söz konusu brüt gelir değerini AGİ'ye düşürmek için satırın üzerindeki kesintiler uygulanır. Hattın altındaki kesintiler veya hangisinin daha yüksek olduğuna bağlı olarak standart kesintiler, vergi mükellefini vergilendirilebilir gelirine götürür.
Bir vergi mükellefinin vergi indirimlerinden tahakkuk edebileceği tasarruf miktarı, vergi oranı gibi çeşitli değişken değişkenlere bağlıdır. Ayrıca, Amerikan vergi mükelleflerinin hem vergi hem de eyalet vergilerini farklı vergi yükümlülükleri ile ödemek zorunda oldukları için, federal vergi iadesinde izin verilen kesintiler bireysel eyalet vergi iadeleri için geçerli olabilir veya olmayabilir. İndirilebilir kalemler vergi kanunları ve İç Gelir Kanunu'ndaki ilgili değişikliklere bağlı olarak değişebilir.
İşletmeler ayrıca, kar etmeye çalışırken oluşan harcamalar için vergi indirimi talep edebilirler. İşletme giderleri için indirim talep edebilmek için, talep edilen tüm maliyetlerin bir işletme yürütülmesi için hem normal hem de gerekli olması gerekir. İşletmeler genellikle çalışanların ödediği, çalışanların sağladığı faydalar, mal üretme maliyetleri ve depolama maliyetleri için vergi indirimi talep edebilir. Bazı işletme giderlerinin sermaye gideri olarak talep edilmesi gerekir. Sermaye masrafları varlıklar olarak kabul edilir ve işletme başlangıç maliyetleri, işletme varlıkları ve iyileştirmeleri içerir.
