Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Servisi (IRS), tüm ABD vatandaşlarının ve yerleşik yabancıların yıl boyunca kazanılan gelirler üzerinden vergi ödemesini gerektirir. Vatandaşların ve yabancıların çoğu ABD'de öncelikle gelir elde etseler de, yurtdışında yaşarken gelir elde edenler de dünya çapındaki gelirlerin vergilerini ödemekle yükümlüdür. IRS, yurtdışında gelir elde eden vergi mükelleflerine, vergilendirilebilir geliri azaltan bir dışlama ve başka bir ülkede bir evi korumak için vergi mükellefini kredi veren bir dışlanma dahil olmak üzere, iki yurtdışı vergi muafiyeti sunmaktadır. Bu denizaşırı vergi muafiyetlerinden herhangi birini talep etmek için, IR55 vergi Form 2555'in doldurulması ve diğer destekleyici vergi belgeleri ve programları ile birlikte Form 1040'a eklenmesi gerekir.
Yurtdışı vergi muafiyetlerinden biri olan Yabancı Kazanılmış Gelir Hariç Tutma, vergi mükelleflerinin belirli miktarda yabancı kazancı vergilendirilebilir gelirden hariç tutmalarını sağlar. Genel olarak, IRS'nin vergi mükelleflerinin dışlamalarına izin verdiği miktar, enflasyonu yansıtmak için yıllık olarak dalgalanmaları ifade eder. Örneğin, 2011 vergi yılı boyunca, IRS vergi mükelleflerinin ilk 91.500 ABD Doları (USD) kazancı hariç tutmalarına izin verdi ve yalnızca limiti aşan kazancı vergilendirdi. Yabancı Kazanılmış Gelir Dışlama iddiasında bulunmak için, vergi mükellefi bir ABD vatandaşı veya iyi niyetli ikametgah testi veya fiziksel varlık testi ile karşılaşan, yabancı bir ülkede bir ev sahibi olmalı ve yabancı bir kazancı elde edilmiş olmalıdır. Bir kişinin oturma statüsünün dışlama için uygun olup olmadığını belirlemek için, IRS 2555 Formuna başvurabilir.
Yabancı Kazanılmış Gelir Hariçine hak kazanan mükellefler, genellikle Yabancı Konut Hariç Tutma ve Kesinti için hak kazanırlar, ancak vergi mükellefleri denizaşırı vergi muafiyetlerinden yalnızca birini talep edebilir. Dış Konut Dışlama, bir işverenin sağladığı kazancı kullanarak bir ev bakımı için ödeme yapan vergi mükelleflerine açıktır. Serbest meslek sahibi vergi mükellefleri, Yabancı Konut İndirimi talebinde bulunabilir. IRS, vergi mükelleflerinin, vergi mükellefinin bulunduğu ülkeye göre belirlenen belirli bir günlük veya yıllık tutarı düşmesine izin verir.
Örneğin, tüm vergi yılında İsrail’de ikamet eden bir vergi mükellefi, 2011’de 50.800 ABD Doları olan yıllık tutarı düşebilir. Yılın bir kısmı için İsrail’de kalıyorsa, günlük 139.18 ABD Doları tutarında bir kesinti yapabilir. . Yabancı Kazanılan Gelir Hariç Tutma'ya benzer şekilde, bu tutar bir vergi mükellefinin IRS'ye ödemesi gereken vergilendirilebilir geliri azaltır. Bir kişi dışlama veya kesinti miktarını belirlemek isterse, IRS Form 2555 talimatlarına başvurabilir ve Form 2555'i tamamlayabilir.
