Operasyonel bir denetimde, röportaj yapma ve evrak hazırlama çalışmalarından son yazılı raporun sunumuna kadar değişen altı adım vardır. Bir denetim, şirketin özel ihtiyaçlarını karşılayacak şekilde özelleştirilmelidir, bu nedenle standart adımlar yalnızca bir kılavuz görevi görebilir. Yönetim ve iç ve dış denetçiler, şirketin özel amaç ve hedeflerine yönelik süreci ayarlayacaktır.
Operasyonel denetim, bir şirketin iç süreçlerinin gözden geçirilmesidir. Hedefleri, şirket kaynaklarının verimli bir şekilde kullanılıp kullanılmadığını belirlemek ve sistemleri iyileştirmenin yollarını belirlemektir. İnceleme, finansal kontroller, ekipmanın durumu ve insan kaynakları tahsisleri gibi çeşitli görevleri içermektedir. Daha büyük şirketler tipik olarak operasyonel denetimi yürütecek bir iç denetim departmanına sahiptir. Bazı şirketler, denetim yapmak veya iç personel ile birlikte çalışmak üzere operasyonel incelemelerde uzmanlaşmış dış danışmanları getirecektir.
Operasyonel denetimde ilk adım yaklaşan incelemeyi yapılandırmaktır. Bu, beklentileri ana hatlarıyla belirtmek ve süreçle ilgili soruları cevaplamak için bir toplantı yapılmasını gerektirebilir. Dış denetçi bu adımı şirket hakkında uygun bilgileri toplamak ve denetim için amaç ve hedefler belirlemek için kullanacaktır. Bu tanıtım adımı gözden geçirmenin kapsamını belirler.
Denetimin 2. ve 3. adımları, yönetim ve çalışanların anketleridir. Şirket sistemleri ve prosedürleriyle ilgili detaylar için yöneticilerle görüşme yapılır. Çalışanlar, çalışma ortamlarında görüşülerek gözlemlenir. Gözlem, görüşme sırasında açıkça görülmeyecek operasyonel eksikliklerle ilgili önemli fikirlere yol açabilir.
Denetim planının sunumu tipik olarak operasyonel denetimde dördüncü adımdır. Denetim planı, şirketin denetimi tamamlamak için izlemesi gereken adımları ayrıntılandıran yazılı bir gündemdir. Özelleştirilir ve denetçinin önceki adımlarda topladığı bilgilere dayanır.
Beşinci adım asıl denetimdir. Denetçi, normalde şirketin verimlilik ve satış çabalarının bir incelemesini içeren denetim planını uygular. Finansal tarafta, faturalama, nakit akışı yönetimi ve raporlama süreçlerini değerlendirir. Şirketin risk yönetimi prosedürleri de normal olarak denetime dahil edilir. Operasyonel bir denetim bu alanları ve yönetimin üçüncü taraf değerlendirmesine ihtiyaç duyduğunu düşündüğü diğerlerini içerebilir.
Altıncı adımda, denetçi son bir yazılı rapor hazırlar. Sonuçlarını ve önerilerini ayrıntılarıyla anlatıyor. Bu rapor, şirketin büyüklüğüne ve denetimde yer alan faaliyet alanlarının sayısına bağlı olarak yüzlerce sayfa uzunluğunda olabilir.
