Bir bankacılık defteri, şu anda belirli bir kurum tarafından aktif olarak işlem görmeyen tüm menkul kıymetleri izlemek için kullanılan bir tür muhasebe kaydı veya defteridir. Tipik olarak, bu tür bir muhasebe defterine giriş yapan menkul kıymetlerin, bu varlıkların ara dönemde belirli bir miktarda getiri sağlayacağı beklentisi ile uzun bir süre için tutulması amaçlanmaktadır. Menkul kıymetlerin yönetiminde bu yaklaşımı kullanarak, hangi işletmelerin şu anda alım satım için uygun olduğu ve hangilerinin en azından bir sonraki periyodik incelemeye kadar tutulacağını belirlemek çok daha kolaydır.
Birçok kurum aslında bir ticaret kitabı olarak bilinen bankacılık defterine eşlik edecektir. Bu ikinci muhasebe kaydının amacı, şu anda aktif olarak işlem görmekte olan yatırımların bir listesini oluşturmak ve sürdürmektir. Her iki kitap da piyasanın performansına dayanan yatırımların değerinin iniş ve çıkışlarını kaydetme aracı sağlarken, alım satım defteri sadece hangi varlıkların alım satımının yapılacağının yanı sıra alım satım işlemlerinin belirlenmesinde kullanılan değerli bir araçtır.
Zaman zaman, bir bankacılık defterinde veya bir ticaret defterinde izlenen menkul kıymetler bir kayıttan diğerine transfer edilecektir. Örneğin, şu anda bankacılık defterinde izlenen bir varlığın uzun vadeli olarak tutmaya değer olmayacağı tespit edilirse, varlık bankacılık defterinden kaldırılır ve alım satım işlemine uygun hale geldiği takip defterine taşınır. Aynı zamanda, alım satım işlemi için tipik olarak kabul edilen bir varlığın aniden uzun vadede tutulması gereken bir değer olarak algılanması durumunda, güvenlik, piyasadaki olaylara kadar kaldığı bankacılık defterine aktarılır. bir değişikliğin sırayla olduğunu belirtin.
Bir bankacılık defterine kaydedilen verilere her türlü menkul kıymet dahil edilebilir. Bu tür kayıtlarda izlenmesi muhtemel olan daha yaygın yatırım örnekleri arasında, nispeten uzun süreli tahvil ihracı bulunmaktadır. Tahvil ihracının sabit kaldığı ve tahvilin erken çağrılma ihtimalinin fazla olmadığı varsayımıyla, yatırımcı tahvilin vadeye doğru ilerlemesini bankacılık defterinden izleyecektir. Tahvillerin yanı sıra, çeşitli piyasa koşullarında menkul kıymetlerin tutarlı bir şekilde performans göstermesi nedeniyle, uzun süre onları tutma niyetiyle satın alınan hisse senedi sorunları da bu kayıt yöntemi kullanılarak izlenebilir.
