Yakın şirket planları, hayatta kalan hissedarların vefat eden hissedarların hisselerini satın almalarını mümkün kılan önceden belirlenmiş anlaşmalardır. Çoğu durumda, anlaşma, kalan hissedarların her birinin edinebileceği hisse sayısını belirlemek için bir formül de dahil olmak üzere satın alma işlemini yapmak için gerekli adımları sağlayacaktır. Bu hüküm, hissedarlar arasında hisse dengesinin sabit kalmasını sağlamaya yardımcı olur.
Hayat sigortası poliçesinin kurulması ile görevi tamamlamak için yakın bir şirket planı oluşturmak isteyen hissedarlar için alışılmadık bir durum değildir. Yakın kurum planı sürecinde yardımcı olabilecek iki temel politika türü vardır. Bireysel hisse senedi satın alma planı, her hissedar tarafından sahip olunan toplam hisse sayısını temsil ettiği kabul edilen primin bir kısmını ödeyen her hissedarı içerir. Hissedarların sayısı nispeten az ise, bu plan çok iyi çalışma eğilimindedir.
Sigorta poliçesi için ikinci bir yapı, şirket hisse senedi satın alma planı olacaktır. Şirket, çok sayıda hissedarı olduğu zaman, genellikle her hissedarla ilgili primler şirket tarafından ödenir. Politikanın değeri, çıkarılmış her hisse için garantili birim fiyatı belirlemek için kullanılan formül ile belirlenir. Bir pay sahibi vefat ettiğinde, yürürlükteki kurum, hisseleri kararlaştırılan birim fiyattan geri almak için sigorta teminatını kullanır ve sonra da kalan hissedarlara satış için teklif eder.
Her iki tür sigorta poliçesinin de yakın şirket planına bağlı olması nedeniyle, primler işletme gideri olarak indirilemez. Bununla birlikte, politikalarla ilgili ölüm avantajlarından elde edilen herhangi bir gelir vergi yükümlülüğü taşımamaktadır. Bu, yeniden dağıtılan hisselerin alıcılarının, hisselerin alımı için herhangi bir ceza almamasını sağlamaya yardımcı olur.
Yakın bir şirket planı, hissedarların şirketteki finansal çıkarlarını seçilen bir yatırımcı grubu içinde tutmayı tercih etmesi durumunda mükemmel bir strateji olabilir. Bu yaklaşım, dış şirketlerin yakın zamanda vefat etmiş bir hissedar tarafından kontrol edilen hisseleri satın alma girişiminde bulunmamasını ve devralma girişimi için temeli atmamasını sağlamaya yardımcı olur. Yakın şirket planı, şirketin kilit bir hissedarın ölümüne ayak uydurması gerekebileceği bir zamanda istikrarın korunmasına da yardımcı olabilir.
