Aynı zamanda “günah vergisi” olarak da bilinen bir Pigovya vergisi, doğrudan ticari faaliyetlerin yarattığı olumsuz bir maliyeti düzeltmek için kullanılan, ancak işletme maliyetleri veya karları içinde göz önüne alınmayan bir vergidir. Bu vergi türü, malların ve hizmetlerin basit alım ve satımından daha geniş bir resme bakarak devletin piyasadaki istikrarı ve eşitliği korumasının bir yoludur. Pigovya vergileri, politikada biraz tartışmalı, dedektörler, şirketleri yüksek kârlı seviyelerde cezalandırma aracı olduklarını iddia ediyor. Adaylar, bir Pigovian vergisi gibi önlemlerin, şirket haklarına prim vermek yerine tüm vatandaşların haklarının korunmasına yardımcı olduğunu savunuyorlar.
Bir Pigovian vergisinin istenen iki sonucu vardır: dış negatif maliyetleri gelir yoluyla düzeltmek ve işletmelere vergiyi tetiklemeyecek şekilde davranmaya teşvik etmek. Bir madencilik işletmesi, yan ürünleri el değmeden bertaraf ederek yakındaki nehirlere ciddi zarar verirse, hükümet nehirlere verilen hasarı onarabilir. Bu onarım çabalarının karşılığını ödemek için, gerekli geliri elde etmek için bir Pigov vergisi çıkarılabilir. Ek olarak, vergi, madencilik operasyonunun vergiyi ödemek yerine çevre açısından güvenli prosedürlere katılmasını daha ekonomik hale getirecek kadar yüksek olabilir.
Konseptte yeterince basit olmasına rağmen, bir Pigovya vergisinin vergi politikası yoluyla yürürlüğe girmesi oldukça güçleşmektedir. İlk olarak, oy kullanma yetkisine sahip devlet yetkilileri, ticari çıkarlar, kişisel politikalar veya vergiye oy vermenin neden olduğu yeniden seçim üzerindeki etkisi konusundaki endişeleri azaltmak için vergileri azaltmak veya reddetmek için motive edilebilir. Değişiklikler, muafiyetler ve orijinal teklife yapılan diğer ilaveler sayesinde, vergi, amaçlarından herhangi birini gerçekleştirmede artık verimli olmadığı noktalara indirgenebilir. O zaman geçirilirse, vergi ikili bir sorun yaratabilir: iş işten çıkarmaları tetiklemek veya üretimi incitmek için yeterince kar kaybedebilir, ancak yollarını değiştirmek için yeterli olmayabilir ve hükümet asıl sorunu düzeltmek için yeterli gelir toplamayabilir. Bu nedenle, kazan-kazan durumu anlamına gelen bir vergi, herkes için çabucak kaybedilen bir girişime dönüşebilir.
Pigovya vergisinin yürürlüğe girmesinde bir diğer önemli sorun, hem teşvik edici hem de yeterli gelir sağlamak için vergilendirme için doğru seviyelerin belirlenmesidir. Nehirlere zarar vermek gibi olumsuz dışsallıklar tahmin edilebilirken, kesin rakamları bulmak zor. Ek olarak, işletmeleri değişime teşvik etmek, ancak gereğinden fazla zarar vermemek için tahsil edecek vergi miktarının belirlenmesi, kesin bir vergi oranının belirlenmesini neredeyse imkansız kılan çok çeşitli piyasa ve ekonomik değişkenlere dayanmaktadır. Teoride mükemmel olmasına rağmen, Pigov tarzı vergiler gerçekte verimli bir şekilde yönetmek için çok daha fazla olma eğilimindedir.
Bazı durumlarda, işletmelerden ziyade bireysel tüketicilere bir Pigov vergisi uygulanabilir. Bu vergi türü, genellikle tütün gibi genel bir sosyal olumsuz etki yarattığı görülen tüketici ürünlerinden alınmaktadır. Bu durumda, vergi, tüketicilerin daha yüksek maliyetler nedeniyle ürünü satın almalarını durdurmalarını teşvik ederken, aynı zamanda akciğer kanseri araştırması, devlet sağlığı bakımı ve ürüne geri getirilebilecek maliyetler gibi programlara da gelir sağlamaktadır.
