Bir plan varlığı, bir emeklilik planında tutulan ve planı finanse etmek için gelir elde etmek için kullanılan bir finansal varlıktır. Plan varlıkları genellikle, bir emeklilik planını farklı tutmak ve zararlara maruz kalmayı sınırlandırmak amacıyla, özellikle de insanlar emekliliğe yakın olduklarında ve plandan elde edilen gelire ulaşma konusunda güvence altına aldıklarında, karıştırılarak karıştırılır. Tipik olarak, bir yatırım yöneticisinden varlıkların taşınmasını denetlemek, finansal endüstrisi hakkında bilgiyi varlıkları taşımak ve kullanmakla ilgili kararlara uygulamakla görevlendirilir.
Plan varlık örnekleri, hisse senetleri, tahviller ve yatırım fonu yatırımlarını içerebilir. Varlıklar, istikrarlı ve güvenilir yatırımlar karşılığında seçilmektedir. Bireysel emeklilik planı söz konusu olduğunda, insanlar ilk başta sermaye biriktirmek için daha riskli yatırımlar seçme eğilimindedirler ve emekliliklerine yaklaştıkça daha düşük getiri ile düşük riskli yatırımlara yönelirler. Bu, ihtiyaç duyulduğunda fonların mevcudiyetini sağlar ve bir plan varlığındaki kayıpların birinin kariyerinin başlarında ortaya çıkması durumunda emeklilik tasarruflarının yeniden yapılandırılması için alan sağlar.
Emeklilik tazminatı sunan şirketler, nitelikli çalışanların plana alım yapmalarını sağlar ve çalışanların katkılarıyla eşleşebilir. Planda biriktirilen fonlar yatırım yöneticisi tarafından getirileri tutarlı tutmak amacıyla iyi plan varlıklarını seçmek için kullanılır. Halihazırda emekli olan çalışanlar, plan dışı olarak finanse edilirken, şu anda çalışan çalışanlar çalışma ömürleri sona erdiğinde faydalanma beklentisiyle ödeme yapmaktadır. Bu, özellikle emeklilikteki kişilerin sayısının artması bekleniyorsa, plan varlık alımları yaparken yatırım yöneticisinin hassas bir dengesini gerektirir.
Bir plan varlığı genellikle özel vergi muamelesiyle sağlanır. Gelir kazanıp kar elde etmesine rağmen, bu belirli bir amaç için kullanılıyor, emekliliği finanse ediyor ve vergi makamları bu tür varlıklarla ilgili vergi yükümlülüklerini azaltabilir veya ortadan kaldırabilir. Bu, insanların kendi emekliliklerini planlamalarını sağlayarak emeklilikten tasarruf sağlamayı, devlet emeklilik programlarındaki yükü azaltmayı teşvik eder.
Bir emeklilik planı oluştururken, bir plan varlığı olarak düşünülebilecek şeylerle ilgili kısıtlamalar olabilir ve ayrıca bireysel yatırım başlıkları da vardır. Nitelikli olmayan varlıklara yatırım yapmak veya sınırın üstüne katkı yapmak vergi borçları yaratabilir. Muhasebeciler emeklilik planlaması ve mevcut düzenlemeler hakkında daha fazla bilgiye sahipler ve emeklilik için hazırlanırken vergi yüklerini düşük tutma sürecinde insanlara yardımcı olabilirler.
