Nitelikli dağılımlar, herhangi bir ceza veya vergi yükü taşımayan bir Roth Bireysel Emeklilik Hesabından yapılan ödemelerdir. Bu tür dağıtım stratejisi yalnızca ABD’de kullanılabilen bir tür bireysel tasarruf hesabı olan Roth IRA için geçerlidir. Bu tür bir nitelikli dağıtım faaliyetini bir Roth IRA'dan yönetmek için özel gereksinimlerin karşılanması gerekir. Harcama, ülkenin İç Gelir Servisi tarafından istenen kriterlere tam olarak uymadığında, işlem niteliksiz sayılır ve tasarruf planından erken dağıtım için vergi ve cezaya tabidir.
Nitelikli bir dağıtımla ilgili ilk şart, ödemenin, Roth Bireysel Emeklilik Hesabı sahibi teklif edilen ödeme tarihinden en az beş takvim yıl önce ilk Roth IRA’ya kurup para yatırmadığı sürece gerçekleşememesidir. Hesabın kesin yapısına bağlı olarak, ödemeyle ilgili gerekli bir asgari dağıtım da olabilir. Bu kısıtlama, ilk birkaç yıl boyunca sık sık hesaptan para çekmenin engellenmesine yardımcı olur ve aslında hesap sahibine emeklilik yılları için bir yuva yumurtası yetiştirme konusunda yardımcı olur.
Vergilerden ve çekilme cezalarından kaçınmak için gereken beş yıllık sürenin yanı sıra, nitelikli bir dağıtım aynı zamanda birkaç kriterden en az birine uymayı da içerecektir. Örneğin, hesap sahibinin vergi indiriminden ve erken para çekme için ceza almama durumundan yararlanabilmek için para çekme sırasında en az elli dokuz buçuk yaşında olması gerekir. Para çekme işlemi, hesap sahibi için ilk bir evi satın almak veya yeniden inşa etmek için kullanılacaksa, vergi alınmaz ve para çekme cezası değerlendirilmez. Para çekme miktarı, zaman zaman revize edilen belirli bir miktarla sınırlıdır.
Nitelikli dağıtıma ilişkin diğer kriterler, en az beş yıl boyunca hesabı kuran ve bakımını yapan bireyin sağlığındaki değişikliklerle ilgilidir. Roth IRA sahibinin sakat kalması durumunda, herhangi bir ceza veya vergi yükü olmadan bakımı için fon ödenebilir. Hesap sahibinin ölmesi durumunda, yararlanıcı ceza veya vergi değerlendirmesi yapılmadan hesaptan dağıtım alabilir. Dağıtımı nitelemek için, ödemenin nitelikli bir dağıtım olarak tanımlanmasından önce, engellilik durumunun belgelenmiş kanıtı veya hesap sahibinin ölümü gerekir.
