Nitelikli bir güven, yararlanıcının yaşam beklentisinin fonların güven yöneticisi tarafından nasıl dağıtıldığının belirlenmesinde önemli bir rol oynadığı bir güven düzenlemesidir. Yaşam süresi süresinin dikkate alınması, gerekli asgari dağıtım veya RMD olarak bilinen şeyin tespit edilmesine yardımcı olur ve yöneticiye, bir faydalanıcıya aylık ödenekleri ödemede veya faydalanıcı tarafından veya lehtar için oluşturulmuş bir emeklilik planına düzenli katkılarda bulunmasında rehberlik eder. Özellikle faydalanıcının durumu ya da ödemeleri alacak emeklilik planının durumu ile ilgili olarak bir güvenin nasıl nitelendirilebileceği konusunda kısıtlamalar vardır.
Dünyadaki birçok ülkede benzer güven durumları bulunsa da, nitelikli bir güvenin tanımlanması genellikle ABD'deki güven anlaşmalarının oluşturulması ve yönetilmesi ile ilişkilidir. Bu nedenle, güven yapısının İç Gelir Servisi (IRS) tarafından düzenlenen düzenlemelere uyması gerekir. IRS standartlarına uygunluk, emeklilik fonlarına veya hesaplarına yapılan ödemelerin, güven lehtarına aylık ödenek şeklinde yapılan ödemelerle aynı vergiye tabi olmamasını sağlamaya yardımcı olur.
Geçerlilik ile ilgili olarak IRS standartlarını karşıladıkları varsayılarak, farklı tiplerde tröstler, güvenilir tröstler olarak tanımlanabilir. Bu, nitelikli güvenin IRS tarafından belirlenen standartlara göre yapılandırılması ve vergi dairesi tarafından sağlanan kurallara göre yönetilmesi gerektiği anlamına gelir. Güvenin bu standartları karşılamaması durumunda, olumlu vergi avantajlarından faydalanma olasılığı yoktur. Sonuç olarak, yararlanıcı, IRS tarafından onaylanan emeklilik planlarına yapılan ödemeler de dahil olmak üzere, her türlü ödeme için vergi ödemeye tabi olacaktır.
Bir güven ayrıca nitelikli statüye ulaşmak için geri dönülmezlik standartlarını karşılamalıdır. Bu, güven içindeki varlıkların güven düzenlemesinin içeri ve dışarı taşınamayacağı anlamına gelir. Nitelikli güvenin istikrarı, bu borçlar için kar elde etmek için kullanılan varlıklar, bir vergi döneminden diğerine aynı olduğundan, güvenden herhangi bir ödemenin durumu hakkında hiçbir soru olmayacağı anlamına gelir.
Nitelikli bir güven oluşturmayı diğer emlak planlama biçimlerinden ayıran faktörlerden biri de yararlanıcının yaşam süresinin dikkate alınmasıdır. Bu faktörü göz önünde bulundurarak, tahmin edilen kazançlar ile güven varlıklarından elde edilen kazançlar arasındaki ilişkiyi ve bu kazancının yararlanıcıya maddi destek sağlamak için kullanılacağı yıl sayısı arasında ilişki kurmak çok daha kolaydır. Bu ilişkinin hesaplanması, RMD'nin kurulmasına yardımcı olur ve her takvim yılında güvenden ödenecek bir asgari belirlemeyi mümkün kılar. Bu, varlıklardaki getirinin tutarı bunu mümkün kılarsa, güvenin belirli bir yıl içinde daha fazla fon sağlamasını engellemez. RMD'nin kurulması, yararlanıcının makul bir şekilde doğrudan almayı bekleyebileceği veya o yıl boyunca onaylanmış bir emeklilik planına para yatırma olarak bekleyebileceği bir asgari miktar belirlemede yardımcı olur.
