ABD'deki bir yatırımcı Geleneksel IRA'dan bir Roth IRA'ya fon transfer ettiğinde, Roth Bireysel Emeklilik Hesabı (IRA) dönüşümü gerçekleşir. Bir yatırımcı bir Roth IRA dönüşümü yaptığında, İç Gelir Servisi (IRS) yatırımcının transfer edilen fonlardan normal gelir vergisi ödemesini ister. Bir Roth IRA dönüşümünden sonra, yatırımcı beş yıl içinde veya yatırımcının 59 yaşına gelmeden önce beş yıl içinde para çekilmediği sürece, Roth IRA'daki ana para veya kazançlar hakkında vergi ödemek zorunda değildir. Bir Roth IRA veya Geleneksel IRA'dan fonlara erişen kişiler erken yüzde 10 vergi cezası ödemek zorundadır.
IRS, ABD’deki vergi mükelleflerinin IRA hesaplarında emeklilik için para ayırmalarına izin veriyor. IRA hesaplarındaki fonlar ertelenmiş vergileri artırıyor. Geleneksel IRA'lar vergi öncesi kazançlarla finanse edilir ve bunun sonucu olarak yatırımcı para çekince hem ana hem de kazançlar tamamen vergilendirilebilir. Roth IRA'lardan para çekmek, vergilendirme işlemine tabi değildir, çünkü hesaplara vergi sonrası kazanç sağlanmıştır.
Yatırımcılar, halihazırda birikmiş olan Geleneksel IRA fonlarını vergiye tabi olmayan Roth hesaplarına taşımak için bir Roth IRA dönüşümü kullanarak vergi yüklerini potansiyel olarak düşürebilirler. Yatırımcı, dönüşüm sırasında normal gelir vergisi öder, ancak daha sonra hesap kazançları vergilendirilemez. Geleneksel IRA'da para bırakan insanlar zamanla anapara ve gelecekteki tüm kazançlar için vergi ödemek zorundadır.
IRS, belirli bir barajın altında kazanan vergi mükelleflerinin, Roth IRA dönüşümü kullanarak Geleneksel IRA'dan fon taşımalarına izin veriyor. Bu işlemlerin gelir limitleri yıllık olarak belirlenmektedir. 2010 yılında, IRS gelir kısıtlamalarını geçici olarak gevşetmiş ve tüm vergi mükelleflerinin gelirlerine bakmaksızın IRA'ları dönüştürmelerine izin vermiştir.
Vergi parantezleri düzenli aralıklarla değişir, bu nedenle bazı vergi uzmanları Roth IRA dönüşümünün mutlaka yatırımcıya fayda sağlayamayacağını, çünkü dönüşümlerin genellikle gelecekteki vergilerin daha yüksek olacağı varsayımıyla yapıldığını iddia eder. Birçok kişi emekli olduklarında daha düşük vergi parantezinde bulunduğundan, Geleneksel IRA çekilmesinden kaynaklanan vergiler genellikle Roth IRA dönüşümü yaparken çalışma yıllarında fonlara erişmek için ödemek zorunda kalacaklarından daha düşüktür. Aşağı bir pazarda, birçok yatırımcı yatırımlarında çok az bir büyüme yaşıyor ve yatırım yapılan varlıklar büyümeye devam etmiyorsa, Roth dönüşümünün vergi avantajı yok.
